| 注册税务师考试每日一练（2019/11/4） |
| 第1题：根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有( )。 A．个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分 B．个人独资企业的生产经营所得是指企业当年留存的利润 C．个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除 D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补 E．个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除 |
| 【多选题】： |
| 第2题：关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有()。 A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金 B．对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款 C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年 D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年 E．对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征 |
| 【多选题】： |
| 第3题：纳税人、扣缴义务人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，由税务机关责令限期改正，并处以()以下的罚款。
A．2000元 B．3000元 C．4000元 D．5000元 |
| 【单选题】： |
| 第4题：当事人不服第一审人民法院行政判决的，有权在判决书送达之日起()内，向上一级人民法院提起上诉。
A．5 日 B．10 日 C．15 日 D．30 日 |
| 【单选题】： |
| 第5题：乙公司对2006年10月1日购买股票业务并作转换账务处理后，“长期股权投资——丙公司(成本)”账户的余额为()元。 A、19300000 B．27550000 C．28300000 D．25600000 |
| 【多选题】： |
| 第6题：下列选项中属于我国刑法明确规定的附加刑的是()。 A、拘役 B．管制 C．剥夺政治权利 D．没收财产 E．罚金 |
| 【多选题】： |
| 第7题：如果被教唆的人没有犯被教唆的罪，则_______。 A．教唆者不构成犯罪 B．教唆者仍构成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用处罚 C．教唆者仍构成犯罪，但可以从轻或者减轻处罚 D．教唆者仍构成犯罪，但可以减轻或者免除处罚 |
| 【单选题】： |
| 第8题：长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2010年度实现的税前会计利润为2000万元，所得税采用债务法核算，2009年度的所得税税率为33%，2009年颁布的“企业所得税法”规定，从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日，2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30日结束。 (1) 长江公司有关纳税调整的资料如下： ①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元，会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。 ②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元，占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元)，考虑到对甲公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。 甲公司2010年实现净利润800万元，适用的所得税税率为25%，实际分配2009年现金股利600万元。 ③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%，采用权益法核算；2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%)，董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。 ④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元，按税法规定，长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。 ⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额，12月31日存货账面实际成本1000万元，期末可变现净值900万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。 (2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失，丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼，要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决，长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日，法院一审判决，长江公司需赔付丙公司经济损失120万元，长江公司不再上诉，并如数支付了赔款。 假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。 除上述事项外，长江公司没有发生其他事项，不考虑其他纳税调整事项。 根据上述资料，回答下列问题： 长江公司对发生的资产负债表日后调整事项需调整2010年度利润表相关项目的金额，下列所作的调整中，正确的是()。A．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+20万元、-20万元、-5万元和-15万元 B．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+100、-100万元、-25万元和-75万元 C．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+100万元、-100万元、-5万元和-15万元 D．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+20万元、-20万元、-25万元和-75万元 |
| 【单选题】： |
| 第9题：以下关于借款合同计税依据的表述中，正确的是( )。 A．借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，在限额内随借随还不签订新合同的，应就每次借款金额按借款合同贴花 B．对一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花 C．借款方以财产作抵押借款，合同逾期以抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税 D．借款方与贷方银团签订的借款合同，涉及的各方均以所执的合同正本上的金额计税贴花 E．银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，按租赁合同计税 |
| 【多选题】： |
| 第10题：按照我国法律规定，下列选项中有权制定地方规章的是( )。
A．云南省昆明市人大常委会 B．云南省人大常委会 C．云南省昆明市人民政府 D．云南省曲靖市人民政府 |
| 【单选题】： |