注册税务师习题练习

注册税务师考试每日一练(2019/11/6)
1题:修改后的《公司法》规定:“本法所称一人有限责任公司,是指只有一个自然入股东或者一个法人股东的有限责任公司”,“一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司”,“一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资,并在公司营业执照中载明”。比较《公司法》的上述规定与《个人独资企业法》的相关内容,个人独资企业与一人有限责任公司的共同之处在于两者都是( )。
A.企业法人
B.非法人组织
C.出资人为一人
D.由出资人承担无限责任
【单选题】:      

2题:下列属于应征消费税的项目有()。
A.石英钟
B.帆艇
C.胭脂
D.戏剧舞台化妆油彩
E.果啤
【多选题】:        

某外资企业成立于2009年,当年被认定为高新技术企业。2009年度相关生产经营业务如下:
(1)企业坐落在市郊,全年实际占地35000平方米,其中,厂房占地20000平方米,办公楼占地4500平方米,医务室占地900平方米,幼儿园占地1600平方米,厂区内绿化占地3000平方米;
(2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨,其中有6辆只在厂区内行驶,并都办理了车辆登记手续),客货两用车3辆(自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。每辆乘4人),通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人),小轿车8辆;
(3)企业年初自有房产原值6000万元,当年发生以下业务:1月1日将临街原值300万元的房产出租,租期一年,月租金6万元;3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业,年末按协议取得40万元利润,不承担投资风险;本年5月26日将新建的房屋400万元(含中央空调70万元)验收投入使用;企业向职工家属楼自供热收取采暖费,自供热所用房产300万元;
(4)全年实现的销售货物收入是5500万元;
(5)销售成本3500万元,缴纳的增值税260万元,销售税金共计125万元(含房产出租的税金);
(6)在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万元;
(7)销售费用500万元,其中含广告费200万元、业务宣传费150万元;
(8)管理费用200万元,其中含业务招待费100万元,研究新产品费用50万元;
(9)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中;境外投资收益是40万元,已经在国外缴纳了20%的企业所得税;
(10)“营业外支出”账户列支50万元,其中:直接向某高校捐赠10万元;列支逾期交货罚款15万元。
(说明:城镇土地使用税每平方米单位税额4元;载货汽车年纳税额每吨80元,乘人汽车6座以下的年纳税额120元,6座以上的年纳税额480元;房产税的扣除比例为20%;上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
3题:
(共12题。由单选和多选组成)
2009年应纳的企业所得税是()万元。A.300.48
B.263.25
C.216.91
D.187.90
【单选题】:      
4题:下列损失项目中,不应计入营业外支出的是( )。
A.工程物资在建设期间发生的报废净损失
B.非正常原因造成的在建工程项目毁损净损失
C.经批准结转的固定资产盘亏净损失
D.经营期内对外出售不需用固定资产发生的净损失
【单选题】:      

5题:企业所得税前应扣除的销售成本()万元。
A.5690
B.4680
C.4000
D.3800
【多选题】:      

6题:司机甲因盗窃罪曾服刑3年,刑满释放后多次打架,被领导批评。释放后第二年,甲又因交通肇事罪被判处有期徒刑6年。甲的行为( )。
A.构成累犯,应当从重处罚
B.构成累犯,可以适用假释
C.不构成累犯,可以适用假释
D.不得适用假释
E.可以适用假释,但实际执行的刑期不得少于 3年
【多选题】:        

7题:20×7年6月1日,甲公司因无力偿还乙公司的1 200万元货款,双方协议进行债务重组。按债务重组协议规定,甲公司用普通股偿还债务。假设普通股每股面值1元,甲公司用500万股抵偿该项债务(不考虑相关税费),股权的公允价值为900万元。乙公司对应收账款计提了120万元的坏账准备。甲公司于9月1日办妥了增资批准手续,换发了新的营业执照,则下列表述正确的有( )。
A.债务重组日为20×7年6月1日
B.甲公司记入“股本”的金额为500万元
C.甲公司记入“资本公积一股本溢价(或资本溢价)”的金额为400万元
D.甲公司记入“营业外收入”的金额为300万元
E.乙公司长期股权投资的入账价值为900万元
【多选题】:        

8题:从税收的本质来看,税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的( )。
A.社会财富分配活动
B.社会剩余产品分配活动
C.社会剩余产品分配关系
D.社会产品分配关系
【单选题】:      

A股份有限公司(本题下称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;不考虑增值税以外的其他相关税费。A公司2006年至2009年与投资有关的资料如下:
(1)2006年11月2日,A公司与B公司签订股权购买协议,购买B公司40%的股权。购买价款为3 000万元(不考虑相关税费)。该股权购买协议于2006年11月20日分别经A公司临时股东大会和B公司董事会批准;股权过户手续于2007年1月1日办理完毕;A公司已将全部价款支付给B公司。2007年1月1日,B公司的可辨认净资产的账面价值总额为7650万元,公允价值为8100万元,取得投资时B公司的无形资产公允价值为900万元,账面价值为450万元,无形资产的预计剩余使用年限为10年,净残值为零,按照直线法摊销。此外2007年1月1日B公司其他各资产公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。
(2)2007年3月20日,B公司宣告发放2006年度现金股利500万元。并于2007年4月 20日实际发放。2007年度,B公司实现净利润600万元。
(3)2008年12月10日,B公司因可供出售金融资产公允价值上升增加资本公积220万、元(已扣除所得税的影响)。2008年度,B公司实现净利润900万元。
(4)2009年1月20日,A公司与D公司签订资产置换协议,以一幢房屋及部分库存商品换取D公司所持有E公司股权的40%(即A公司取得股权后将持有E公司股权的40%)。A公司换出的房屋账面原价为2 200万元,已计提折旧为300万元,已计提减值准备为100万元,公允价值为2 000万元;换出的库存商品实际成本为200万元,未计提存货跌价准备,该部分库存商品的市场价格(不含增值税)和计税价格均为240万元。上述协议于2009年3月30日经A公司临时股东大会和D公司董事会批准,涉及的股权及资产的所有权变更手续于2009年4月1日完成。2009年4月1日,E公司可辨认净资产公允价值总额与账面价值均为5 500万元,双方采用的会计政策、会计期间相同。2009年度,E公司实现净利润的情况如下:1月份实现净利润120万元;2月至3月份实现净利润220万元;4月至12月份实现净利润800万元。
(5)2009年8月29日,A公司与C公司签订协议,将其所持有B公司40%的股权全部转让给C公司。股权转让协议的有关条款如下:
①股权转让协议在经A公司和C公司股东大会批准后生效;
②股权转让的总价款为6 300万元,协议生效日C公司支付股权转让总价款的60%,协议生效后2个月内支付股权转让总价款的30%,股权过户手续办理完成时支付其余10%的款项。
2009年9月30日,A公司和C公司分别召开股东大会并批准了上述股权转让协议。当日,A公司收到C公司支付的股权转让总价款的60%。2009年10月31日,A公司收到C公司支付的股权转让总价款的30%。截止2009年12月31日,上述股权转让的过户手续尚未办理完毕。
2009年度,B公司实现净利润的情况如下:1月至9月份实现净利润700万元;10月份实现净利润100万元;11月至12月份实现净利润220万元。除上述交易或事项外,B公司和E公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。假定投资双方均未发生任何内部交易。
根据上述资料,回答下列问题(答案中单位用万元表示):
9题:
(由单选和多选组成。)
A公司因对B公司长期股权投资对2007年利润的影响金额为()元。A.480
B.462
C.240
D.222
【单选题】:      
10题:零售的油光纸应纳增值税税额为( )元。
A.46800
B.52307.69
C.41415.93
D.61200
【单选题】:      

 

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