| 注册税务师考试每日一练（2019/11/9） |
| 第1题：下列各项中，影响持有至到期投资摊余成本因素的有( )。 A．确认的减值准备 B．分期收回的本金 C．利息调整的累计摊销额 D．对分期付息到期还本债券确认的票面利息 E．对到期一次付息债券确认的票面利息 |
| 【多选题】： |
| 第2题：某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税( )万元。 A．5.28 B、4.96 C．5.32 D、4.86 |
| 【单选题】： |
| 第3题：当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有()。 A．对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处，并依法准予抵扣进项税款 B．对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款 C．对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处，但已据此抵扣的进项税不再追缴 D．购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处 E．购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，可以依法准予抵扣进项税款 |
| 【多选题】： |
| 第4题：根据现行资源税规定，下列说法错误的是()。
A．我国目前的资源税具有受益税性质 B．资源税的立法原则充分体现了级差调节 C．资源税实行从量定额和从价定率两种方式征收 D．我国现行资源税的征税对象是全部自然资源 |
| 【单选题】： |
| 第5题：()属于自制应税消费品。 A．由受托方提供原材料生产的应税消费品 B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 |
| 【多选题】： |
| 第6题：公民李某是高校教授，2009年取得以下各项收入： (1)李某每月从任职高校取得工资4400元，12月份取得全年奖金16000元，12月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元； (2)李某在另外一所技能学校兼职授课，每月支付授课费3500元，全年兼职9个月； (3)3月份以10万元购买A公司(非上市公司)股权，并于10月以25万元将股权转让，转让费用1.3万元； (4)4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区； (5)5月份为B公司进行营销筹划，取得不含税报酬45000元，该公司为李某负担个人所得税； (6)8月1日李某将市区一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1100元(不考虑其他税费)。 要求：根据所给资料，回答下列问题： 李某取得的租赁所得应缴纳个人所得税()元。A．1490 B．2980 C．3648 D．3840 |
| 【单选题】： |
| 第7题：甲股份有限公司(以下简称甲公司)为一家上市公司，适用的增值税税率为17%，其2010年至2014年与固定资产有关的业务资料如下： (1)2010年9月10日，甲公司购进一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为585万元，增值税为99.45万元，另发生运费2万元(允许按7%抵扣进项税额)，款项以银行存款支付；没有发生其他相关税费。安装设备时，领用原材料一批，价值为11.84万元(不包含增值税)；支付安装工人的工资为1.3万元。该设备于2010年10月10日达到预定可使用状态并投入行政管理部门使用，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。 (2)2011年12月31日，甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为400万元；计提减值准备后，该设备尚可使用年限5年，预计净残值、折旧方法保持不变。2012年9月30日，甲公司因生产经营方向调整，决定对该设备进行改良。该设备于当日停止使用，开始进行改良。2013年3月15日，改良工程完工并验收合格，甲公司以银行存款支付人工费及材料等总价款102.5万元(不含增值税)，被替换的零部件账面价值12.5万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限6年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为10万元。2013年12月31日，该设备未发生减值。 (3)2014年10月10日，该设备因不再适用企业管理需要，甲公司决定进行处置，取得含税收入351万元、发生清理费用5万元；款项均以银行存款收付，不考虑除增值税外的其他相关税费。(金额单位用万元表示) 根据上述资料，回答下列问题： 2010年10月10日该设备的入账价值为()万元。 A．699.59 B，600 C．610 D、701.60 |
| 【单选题】： |
| 第8题：下列营业行为，纳税义务发生时间的表述正确的是()。 A、提供保险服务，为收讫营业收入或者取得索取营业收入凭据的当天 B．从事货物运输服务，为该货物运到目的地的当天 C．从事房地产销售业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天 D．从事建筑安装服务采取预收款方式，为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天 E．从事租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 |
| 【多选题】： |
| 第9题： (由单选和多选组成。) |
| 第10题：某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税企业)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于连续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元，受托方代收代缴的消费税为20万元。该批原料已加工完成并验收，其成本为( )万元。
A．270 B．280 C．290 D．315.3 |
| 【单选题】： |