| 注册税务师考试每日一练（2019/11/18） |
| 第1题：要求： (1)简述相关涉税政策。 (2)计算企业全年应缴纳的流转税金及附加。 (3)计算企业应补(退)的企业所得税。 (以万元为单位，四舍五入保留两位小数。) 资料：某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2009年度相关生产、经营资料如下： (1)销售服装实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收入58.5万元；购进布匹，取得增值税专用发票，注明价款5800万元，增值税税额986万元；支付购货的运输费 40万元，保险费和装卸费20万元，取得运输公司开具的普通发票；“五一”节前，将自产的西服套装500套作为利润分配给股东，市场销售价每套1638元；全年扣除的产品销售成本6650万元。 (2)年初，让渡商标使用权取得收入200万元。 (3)全年取得国债利息收入36万元，国家重点建设债券利息收入14万元。 (4)全年发生财务费用200万元；其中包含从其他企业借款支付的利息支出120万元，从其他企业借款，借款本金为1500万元；因逾期归还贷款支付银行罚息20万元(金融企业同期同类贷款利率5%)。 (5)全年发生管理费用400万元；其中包括业务招待费45万元、技术开发费260万元。 (6)发生销售费用800万元，其中包括广告费1000万元，业务宣传费用340.8万元。 (7)企业全年计人生产成本、费用中的工资总额720万元，已按实际工资总额提取并使用了职工福利费、教育经费和工会经费133.2万元。 (8)“营业外支出”125万元，包括对市服装展销会的赞助25万元和通过市教育局向市一中的捐款100万元。 (9)前三个季度已预缴企业所得税额54万元。 其他相关资料：(1)相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；(2)税务机关认可的该企业合理工资支出应当为600万元。 |
| 【分析题】： |
| 第2题：企业的直接材料、直接人工和制造费用预算编制的根据是( )。
A．销售预算 B．现金预算 C．费用预算 D．生产预算 |
| 【单选题】： |
| 第3题：6、建设工程施工单项合同估算价在（）万元以上的，必须进行招标。 A、50 B、100 C、150 D、200 |
| 【单选题】： |
| 第4题：下列资源产品应征资源税的是( )。
A．液体盐 B．洗煤 C．煤矿生产的天然气 D．人造石油 |
| 【单选题】： |
| 第5题：长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。 1．11月份，A材料的收入与发出业务如下： (1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。 (2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。 (3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。 (4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。 (5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。 2．生产车间生产甲产品的资料如下： (1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。 (2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。 (3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。 (4) 11月共完工甲产品260件。 (5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。 3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。 根据上述资料，回答下列问题： 长江公司2010年11月15日验收入库的A材料的实际单位成本为()元。 A、53.17 B．52.30 C．51.5 D．50.66 |
| 【单选题】： |
| 第6题：根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有()。 A．武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B．长期来华定居专家进口1辆自用小汽车 C．在外留学人员购买1辆自用国产小汽车 D．三轮农用运输车 E．电动自行车 |
| 【多选题】： |
| 第7题：税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，应( )。
A．对注册税务师处以停止其从事税务代理业务一年以上的处罚 B．对注册税务师处以2000元以下的罚款 C．收回扣业资格证书，禁止其从事税务代理业务的处罚 D．对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款 |
| 【单选题】： |
| 第8题：下列不属于车辆购置税应税行为的是 ()
A．进口使用行为 B．自产自用行为 C．销售行为 D．获奖使用行为 |
| 【单选题】： |
| 第9题：下列项目中，应当征收营业税的有()。 A．邮电部门附设独立核算的门市部取得的报刊零售业务收入 B．过路、过桥费 C．电信部门销售手机并提供通信服务取得的收入 D．高尔夫球俱乐部一次性收取的会员人会费 |
| 【多选题】： |
| 第10题：某公司于2000年1月1日向银行借款1000000元用于建造生产用房，贷款年利率为 6%，借款期限为2年。工程于2001年1月1日完工并经验收合格交付使用。该工程领用库存工程物资755800元，领用本公司生产的机器1台，生产成本4800元，售价6200元，适用增值税税率17%；支付自营工程人员工资及水电费304000元。则该固定资产的入账价值为 ()元。
A．1124600 B．1064600 C．1125416 D．1125654 |
| 【单选题】： |