注册税务师考试

【单选题】下列保险业务征收营业税的是( )。
A、农牧保险
B、普通人寿保险
C、财产保险
D、中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险

【单选题】下列各项中，应记入“坏账准备”科目贷方的是( )。
A．收回过去已确认并转销的坏账
B．已发生的坏账
C．确实无法支付的应付账款
D．转销的坏账损失

【单选题】甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%。 2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为( )。
A．借：递延所得税负债 65贷：所得税费用65
B．借：递延所得税负债 40递延所得税资产 25贷：所得税费用65
C．借：递延所得税负债 24递延所得税资产 33贷：所得税费用57
D．借：所得税费用25递延所得税资产 25贷：递延所得税负债 50

【单选题】甲为某高校教授，2019 年 2 月其研究的一项专利被学校转让给乙公司，2019 年 8 月，学校奖励其现金100000 元，以下说法正确的是（）。
A、甲取得的现金奖励应并入当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税
B、甲取得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税
C、甲取得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税
D、甲取得的现金奖励应可减按 50%计入当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税

【判断题】税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上。

【多选题】下列情形中, 税务代理法律关系中代理人与被代理人不需要共同承担法律责任的有() .
A. 代理人知道被委托代理的事项违法, 仍进行代理活动的
B. 税务师与被代理人互相勾结、 偷税抗税的
C. 被代理人知道代理人的代理行为违法, 不表示反对的
D. 税务师泄露委托人商业秘密的
E. 委托方违反涉税专业服务协议规定, 致使税务师不能履行或不能完全履行涉税服务协议而产生法律后果的

【多选题】以下关于涉税专业服务中税务代理的含义、 涉税专业服务在税收征纳关系中的作用, 表述正确的有() .
A. 涉税专业服务机构是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带
B. 税务代理是税务师从事的主要业务, 是税务师执业的基本内容
C. 税务代理与民事代理是相互区别的, 没有任何联系
D. 涉税专业服务制度的实施, 有利于提高纳税人主动申报纳税的自觉性, 增强纳税意识
E. 实行涉税专业服务制度, 可在税收征纳双方之间通过税务师, 形成纳税人、 税务师、 税务机关三方制约关系

【单选题】某公司员工张某 2020 年 6 月 出差, 取得乘坐高铁的车票, 上面注明了旅客身份信息, 金额为 625 元, 该项业务可以抵扣的进项税额是() 元.
A. 18. 20
B. 29. 76
C. 35. 38
D. 51. 61

【单选题】根据增值税的有关规定, 下列表述不正确的是() .
A. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务, 不征收增值税
B. 单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务, 应按规定征收增值税
C. 单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入, 不征收增值税
D. 以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务, 不征收增值税

【单选题】关于出口货物退(免)税，下列表述正确的是( )。
A．出口货物必须在财务上作销售后，才能申请退(免)税
B．出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的任何货物，均不得退税
C．生产企业出口应税消费品，免征生产环节的增值税和消费税，不得申请退税
D．在国内免税的货物，如化肥，经特准可申请出口退(免)税