【多选题】某企业 2019 年营业利润 3200 万元,营业外收入 500 万元,营业外支出 100 万元,净利润 3100 万元。关于该企业 2019 年度有关指标的表述,正确的有()。
A、利润总额 3600 万元
B、利润总额 3700 万元
C、所得税费用 500 万元
D、所得税费用 900 万元
A、利润总额 3600 万元
B、利润总额 3700 万元
C、所得税费用 500 万元
D、所得税费用 900 万元
【单选题】用人单位应当按照国家规定的()的比例缴纳基本养老保险费,记入基本养老保险统筹基金。职工应当按照国家规定的()的比例缴纳基本养老保险费,记入个人账户。
A、本单位职工工资总额,社会平均工资
B、社会平均工资,职工工资总额
C、社会平均工资,本人工资
D、本单位职工工资总额,本人工资
A、本单位职工工资总额,社会平均工资
B、社会平均工资,职工工资总额
C、社会平均工资,本人工资
D、本单位职工工资总额,本人工资
【单选题】下列关于个人所得税的说法不正确的是()。
A、非居民个人取得来源于境内的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以税法规定的每次收入额为应纳税所得额
B、财产租赁所得,以每次收入减除百分之二十费用的余额为应纳税所得额
C、稿酬所得的收入额减按百分之七十计算
D、利息、股息、红利所得,以每次收入额为应纳税所得额
A、非居民个人取得来源于境内的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以税法规定的每次收入额为应纳税所得额
B、财产租赁所得,以每次收入减除百分之二十费用的余额为应纳税所得额
C、稿酬所得的收入额减按百分之七十计算
D、利息、股息、红利所得,以每次收入额为应纳税所得额
【单选题】下列税务处理正确的是() .
A. 某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务, 应该按照销售货物缴纳增值税
B. 一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务, 其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
C. 纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务, 按照“加工修理修配劳务” 缴纳增值税
D. 纳税人提供植物养护服务, 按照“建筑服务” 缴纳增值税
A. 某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务, 应该按照销售货物缴纳增值税
B. 一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务, 其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
C. 纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务, 按照“加工修理修配劳务” 缴纳增值税
D. 纳税人提供植物养护服务, 按照“建筑服务” 缴纳增值税
【单选题】下列关于土地增值税中“其他扣除项目” 的说法不正确的是() .
A. 允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和, 加计 20%扣除
B. 对取得土地使用权后, 未进行开发即转让的情形, 也可以加计扣除
C. 只适用于从事房地产开发的纳税人, 除此之外的其他纳税人不适用
D. 对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用, 如果代收费用作为转让收入计税的, 在计算扣除项目 金额时, 可予以扣除, 但不允许作为加计 20%扣除的基数
A. 允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和, 加计 20%扣除
B. 对取得土地使用权后, 未进行开发即转让的情形, 也可以加计扣除
C. 只适用于从事房地产开发的纳税人, 除此之外的其他纳税人不适用
D. 对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用, 如果代收费用作为转让收入计税的, 在计算扣除项目 金额时, 可予以扣除, 但不允许作为加计 20%扣除的基数
【单选题】下列犯罪中最高刑是无期徒刑的是( )。
A.骗取出口退税罪
B.伪造、出售伪造的增值税专用发票罪
C.虚开增值税专用发票罪
D.出售非法制造的发票罪
A.骗取出口退税罪
B.伪造、出售伪造的增值税专用发票罪
C.虚开增值税专用发票罪
D.出售非法制造的发票罪
【单选题】长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2010年度实现的税前会计利润为2000万元,所得税采用债务法核算,2009年度的所得税税率为33%,2009年颁布的“企业所得税法”规定,从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日,2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30日结束。
(1) 长江公司有关纳税调整的资料如下:
①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元,会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧,税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。
②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元,占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元),考虑到对甲公司没有重大影响,对该项长期股权投资采用成本法核算。
甲公司2010年实现净利润800万元,适用的所得税税率为25%,实际分配2009年现金股利600万元。
③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%,采用权益法核算;2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%),董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。
④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元,按税法规定,长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。
⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额,12月31日存货账面实际成本1000万元,期末可变现净值900万元,期末存货按成本与可变现净值孰低法计价,按税法规定,存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。
(2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同,由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失,丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼,要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决,长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日,法院一审判决,长江公司需赔付丙公司经济损失120万元,长江公司不再上诉,并如数支付了赔款。
假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。
除上述事项外,长江公司没有发生其他事项,不考虑其他纳税调整事项。
根据上述资料,回答下列问题:
长江公司2010年12月31日“递延所得税资产”账户的余额为()万元。A.借方11.7
B.借方9.2
C.借方26.7
D.借方36.7
(1) 长江公司有关纳税调整的资料如下:
①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元,会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧,税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。
②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元,占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元),考虑到对甲公司没有重大影响,对该项长期股权投资采用成本法核算。
甲公司2010年实现净利润800万元,适用的所得税税率为25%,实际分配2009年现金股利600万元。
③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%,采用权益法核算;2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%),董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。
④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元,按税法规定,长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。
⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额,12月31日存货账面实际成本1000万元,期末可变现净值900万元,期末存货按成本与可变现净值孰低法计价,按税法规定,存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。
(2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同,由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失,丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼,要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决,长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日,法院一审判决,长江公司需赔付丙公司经济损失120万元,长江公司不再上诉,并如数支付了赔款。
假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。
除上述事项外,长江公司没有发生其他事项,不考虑其他纳税调整事项。
根据上述资料,回答下列问题:
长江公司2010年12月31日“递延所得税资产”账户的余额为()万元。A.借方11.7
B.借方9.2
C.借方26.7
D.借方36.7
【单选题】在采用债权转股权的形式进行债务重组时,债权人发生的债务重组损失为( )。
A.重组债权的账面余额—享有股权的公允价值—相关费用
B.重组债权的贴面余额—享有股权的公允价值—损失准备
C.重组债权的账面余额—受让股权的公允价值—增值税进项税额
D.重组债权的账面余额—受让股权的公允价值—将来应收金额
A.重组债权的账面余额—享有股权的公允价值—相关费用
B.重组债权的贴面余额—享有股权的公允价值—损失准备
C.重组债权的账面余额—受让股权的公允价值—增值税进项税额
D.重组债权的账面余额—受让股权的公允价值—将来应收金额
【单选题】因自然灾害发生的产成品净盘亏,应计入的会计科目是( )。
A.营业外支出
B.生产成本
C.管理费用
D.其他应收款
A.营业外支出
B.生产成本
C.管理费用
D.其他应收款
【单选题】某企业预测甲产品的销售数量为40000件,该产品的单位变动成本为15元,应分担固定成本400000元,目标税后利润为100000元,所得税税率为50%,那么,保证目标利润实现的单位售价应为( )元。
A.20
B.27.5
C.30
D.37.5
A.20
B.27.5
C.30
D.37.5
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