【多选题】2004年3月,李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款221 000元,另支付购置工具件和零配件价款1000元,车辆装饰费4000元,销售公司代收保险费等8000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额( )元。
A、20 000
B、18 694
C、22 100
D、19 083
A、20 000
B、18 694
C、22 100
D、19 083
【单选题】王某因不服税务机关查封财产决定向上级机关申请复议,要求撤销查封决定,但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该查封决定违法,决定予以撤销。对于查封决定造成的财产损失,复议机关应( )。
A.解除查封的同时决定被申请人赔偿相应的损失
B.解除查封并告知申请人就赔偿问题另行申请复议
C.解除查封的同时就损失问题进行调解
D.解除查封的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请
A.解除查封的同时决定被申请人赔偿相应的损失
B.解除查封并告知申请人就赔偿问题另行申请复议
C.解除查封的同时就损失问题进行调解
D.解除查封的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请
【单选题】A公司于2003年12月1日购入并使用一台机床。该机床入账价值为1 020000元,估计使用年限为10年,预计净残值20000元,按直线法计提折旧。2008年初由于技术进步等原因,将原估计使用年限改为8午,折旧方法改为双倍余额递减法(税法规定采用直线法按10年计提折旧),所得税税率为25%,则该变更对2008年净利润的影响金额是 ( )元。
A.-210000
B.210 000
C.-157 500
D.157 500
A.-210000
B.210 000
C.-157 500
D.157 500
【单选题】税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的, 除国家税务总局另有规定外, 股东由税务师、 注册会计师和律师担任. 其中税务师占比应高于() .
A. 50%
B. 60%
C. 70%
D. 80%
A. 50%
B. 60%
C. 70%
D. 80%
【多选题】设定受益计划资产包括()。
A、长期职工福利基金持有的资产
B、符合条件的保险单
C、企业应付但未付给独立主体的提存金
D、由企业发行并由独立主体持有的任何不可转换的金融工具
A、长期职工福利基金持有的资产
B、符合条件的保险单
C、企业应付但未付给独立主体的提存金
D、由企业发行并由独立主体持有的任何不可转换的金融工具
【多选题】下列应计入利得和损失项目的是()。
A、企业发生的办公费
B、行政性罚款
C、财政拨款
D、企业存货的盘盈
A、企业发生的办公费
B、行政性罚款
C、财政拨款
D、企业存货的盘盈
【单选题】某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人, 为提供融资租赁服务向银行借款, 支付借款利息 100 万. 对于该笔利息, 税务处理正确的是() .
A. 进项税额可以抵扣
B. 可以差额纳税, 抵减的税额通过“应交税费——应交增值税(销项税额抵减) ”核算
C. 可以差额纳税, 抵减的税额通过“应交税费——简易计税” 核算
D. 相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税(进项税额) ” 核算
A. 进项税额可以抵扣
B. 可以差额纳税, 抵减的税额通过“应交税费——应交增值税(销项税额抵减) ”核算
C. 可以差额纳税, 抵减的税额通过“应交税费——简易计税” 核算
D. 相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税(进项税额) ” 核算
【单选题】下列关于房产税的说法, 不正确的是() .
A. 企业办的幼儿园自用的房产照章缴纳房产税
B. 按照房产原值计算房产税的房产, 宗地容积率低于 0. 5 的, 按房产建筑面积的2 倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价
C. 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的, 在房屋大修期间免征房产税
D. 在基建工地为基建工地服务的各种临时性房屋, 不论是施工企业自行建造,还是由基建单位出资建造, 只要施工企业使用的, 在施工期间, 一律免征房产税
A. 企业办的幼儿园自用的房产照章缴纳房产税
B. 按照房产原值计算房产税的房产, 宗地容积率低于 0. 5 的, 按房产建筑面积的2 倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价
C. 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的, 在房屋大修期间免征房产税
D. 在基建工地为基建工地服务的各种临时性房屋, 不论是施工企业自行建造,还是由基建单位出资建造, 只要施工企业使用的, 在施工期间, 一律免征房产税
【单选题】高级工程师张某于 2018 年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务, 任期三年. 税务师受理其 2019 年度个人所得税申报代理, 经了解 2019 年张某每月 收入是由退休工资、 从外商投资企业取得的工资两部分构成, 每月 代理申报正确的做法是() .
A. 仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得” 缴纳个人所得税
B. 仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得” 缴纳个人所得税
C. 退休工资按“工资薪金所得” 缴纳个人所得税, 从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得” 缴纳个人所得税
D. 因张某已退休, 所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
A. 仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得” 缴纳个人所得税
B. 仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得” 缴纳个人所得税
C. 退休工资按“工资薪金所得” 缴纳个人所得税, 从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得” 缴纳个人所得税
D. 因张某已退休, 所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
【单选题】长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%(假设没有其他税费),原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品,该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日,A材料结存1000千克,成本总额为49900元。
1.11月份,A材料的收入与发出业务如下:
(1) 3日,收到上月采购的A材料2000千克,实际采购成本为104000元,材料已验收入库。
(2) 4日,生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。
(3) 5日,从外地x单位采购A材料一批共计3150千克,增值税专用发票上注明的材料价款为157500元,增值税为26775元,发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付,材料尚未收到。
(4) 15日,收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克,经查明,短缺的100千克系由于供货单位少发货,要求供货方退还多付款项,另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。
(5) 16日,生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。
2.生产车间生产甲产品的资料如下:
(1) 甲产品的生产需要经过三道工序,工时定额为100小时,其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时,原材料在产品开工时一次投入。
(2) 11月初,乙在产品成本为28000元,其中直接材料13000元,直接人工和制造费用15000元。
(3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。
(4) 11月共完工甲产品260件。
(5) 11月30日,甲产品的在产品为40件,其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。
3.12月1日,长江公司与大海公司签订债务重组协议,以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务,债务账而价值为35000元,并开具增值税专用发票一张,注明材料价款26000元,增值税4420元。不考虑其他相关税费。
根据上述资料,回答下列问题:
长江公司生产甲产品的第一、第二和第三道工序在产品的完工程度依次为()。
A、10%、45%、85%
B.20%、45%、85%
C.10%、50%、85%
D.10%、50%、90%
1.11月份,A材料的收入与发出业务如下:
(1) 3日,收到上月采购的A材料2000千克,实际采购成本为104000元,材料已验收入库。
(2) 4日,生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。
(3) 5日,从外地x单位采购A材料一批共计3150千克,增值税专用发票上注明的材料价款为157500元,增值税为26775元,发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付,材料尚未收到。
(4) 15日,收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克,经查明,短缺的100千克系由于供货单位少发货,要求供货方退还多付款项,另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。
(5) 16日,生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。
2.生产车间生产甲产品的资料如下:
(1) 甲产品的生产需要经过三道工序,工时定额为100小时,其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时,原材料在产品开工时一次投入。
(2) 11月初,乙在产品成本为28000元,其中直接材料13000元,直接人工和制造费用15000元。
(3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。
(4) 11月共完工甲产品260件。
(5) 11月30日,甲产品的在产品为40件,其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。
3.12月1日,长江公司与大海公司签订债务重组协议,以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务,债务账而价值为35000元,并开具增值税专用发票一张,注明材料价款26000元,增值税4420元。不考虑其他相关税费。
根据上述资料,回答下列问题:
长江公司生产甲产品的第一、第二和第三道工序在产品的完工程度依次为()。
A、10%、45%、85%
B.20%、45%、85%
C.10%、50%、85%
D.10%、50%、90%
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