【单选题】北方股份有限公司(下称北方公司)为增值税一般纳税人,增值税税率为17%(凡资料中涉及的其他企业,需交纳增值税的,皆为17%的税率)。北方公司发生如下经济业务:
(1) 2010年1月1日,北方公司应收南方公司货款余额为1300万元,已计提坏账准备300万元。2010年2月10日,北方公司与南方公司达成协议,南方公司用一批原材料抵偿上述全部账款。3月1日,南方公司将材料运抵北方公司,2010年3月2日双方解除债权债务关系。该批原材料的公允价值和计税价格均为1000万元,发票上注明的增值税额为170万元。
(2) 北方公司收到的上述材料用于生产A产品。2010年6月30日,假设利用该批原材料所生产的A产品售价总额由1450万元下降到1320万元,但生产成本仍为1400万元,将上述材料加工成产品尚需投入400万元,估计销售费用及相关税金为10万元。若把该批材料对外销售,该批材料的市场价为900万元,估计销售材料的销售费用和税金为6万元。
(3) 2010年8月20日,因北方公司欠东方公司的原材料款600万元不能如期归还,遂与东方公司达成债务重组协议:
①用银行存款归还欠款100万元,②用所持某上市公司股票100万股归还欠款,股票在债务重组日的收盘价为400万元,该股票作为交易性金融资产反映在账中,其账面余额为380万元(成本为350万元,公允价值变动为30万元)。假设在债务重组中没有发生除增值税以外的其他税费。当日办完有关产权转移手续并解除债权债务关系。
(4) 2010年12月31日,因上述债务重组业务从南方公司取得的材料已发出60%用于产品生产,结存40%,已计提的存货跌价准备尚未结转。因A产品停止生产,结存的上述材料不再用于生产产品。若把该批材料对外销售,该批材料的市场价为410万元,估计销售材料的销售费用和税金为3万元。
(5) 2011年3月20日,北方公司将上述剩余的材料与南方公司的一台没备进行资产置换,资产置换日,原材料的公允价值为410万元,增值税为69.7万元,南方公司设备的公允价值为479.7万元。
[要求] 根据上述资料,回答下列问题:
84,2011年3月20日,北方公司与南方公司资产置换业务,在置换日影响当期利润总额的金额为()万元。A.410
B.400
C.10
D.0
(1) 2010年1月1日,北方公司应收南方公司货款余额为1300万元,已计提坏账准备300万元。2010年2月10日,北方公司与南方公司达成协议,南方公司用一批原材料抵偿上述全部账款。3月1日,南方公司将材料运抵北方公司,2010年3月2日双方解除债权债务关系。该批原材料的公允价值和计税价格均为1000万元,发票上注明的增值税额为170万元。
(2) 北方公司收到的上述材料用于生产A产品。2010年6月30日,假设利用该批原材料所生产的A产品售价总额由1450万元下降到1320万元,但生产成本仍为1400万元,将上述材料加工成产品尚需投入400万元,估计销售费用及相关税金为10万元。若把该批材料对外销售,该批材料的市场价为900万元,估计销售材料的销售费用和税金为6万元。
(3) 2010年8月20日,因北方公司欠东方公司的原材料款600万元不能如期归还,遂与东方公司达成债务重组协议:
①用银行存款归还欠款100万元,②用所持某上市公司股票100万股归还欠款,股票在债务重组日的收盘价为400万元,该股票作为交易性金融资产反映在账中,其账面余额为380万元(成本为350万元,公允价值变动为30万元)。假设在债务重组中没有发生除增值税以外的其他税费。当日办完有关产权转移手续并解除债权债务关系。
(4) 2010年12月31日,因上述债务重组业务从南方公司取得的材料已发出60%用于产品生产,结存40%,已计提的存货跌价准备尚未结转。因A产品停止生产,结存的上述材料不再用于生产产品。若把该批材料对外销售,该批材料的市场价为410万元,估计销售材料的销售费用和税金为3万元。
(5) 2011年3月20日,北方公司将上述剩余的材料与南方公司的一台没备进行资产置换,资产置换日,原材料的公允价值为410万元,增值税为69.7万元,南方公司设备的公允价值为479.7万元。
[要求] 根据上述资料,回答下列问题:
84,2011年3月20日,北方公司与南方公司资产置换业务,在置换日影响当期利润总额的金额为()万元。A.410
B.400
C.10
D.0
【多选题】以下关于营业税税目说法不正确的是()
A.运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税
B.搬家业务按照服务业征税
C.公路管理和养护活动属于建筑业
D.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业
A.运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税
B.搬家业务按照服务业征税
C.公路管理和养护活动属于建筑业
D.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业
【多选题】专业税务顾问业务、 税收策划业务、 涉税鉴证业务、 纳税情况审查业务的相关文书应由() 签字, 并承担相应的责任.
A. 税务师
B. 注册会计师
C. 高级会计师
D. 律师
E. 注册资产评估师
A. 税务师
B. 注册会计师
C. 高级会计师
D. 律师
E. 注册资产评估师
【单选题】软件开发企业按照增值税的有关规定, 收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为() .
A. 借: 银行存款贷: 补贴收入
B. 借: 银行存款贷: 利润分配——未分配利润
C. 借: 银行存款贷: 其他收益
D. 借: 银行存款贷: 以前年度损益调整
A. 借: 银行存款贷: 补贴收入
B. 借: 银行存款贷: 利润分配——未分配利润
C. 借: 银行存款贷: 其他收益
D. 借: 银行存款贷: 以前年度损益调整
【单选题】甲企业 2019 年 12 月受托开发一项技术, 合同中注明技术开发金额共计 500 万元, 研究开发经费与报酬金额之比为 3: 1; 当月 该企业将闲置厂房出租, 合同中注明每月收取租金 1 万元, 租期尚未确定, 当年实际收取租金 3 万元. 甲企业当月 应缴纳印花税() 元.
A. 380
B. 375
C. 405
D. 435
A. 380
B. 375
C. 405
D. 435
【单选题】破产程序中的第一次债权人会议由人民法院召集,自债权申报期限届满之日起( )内召开。
A.7日
B.15日
C.1个月
D.3个月
A.7日
B.15日
C.1个月
D.3个月
【单选题】下列应税消费品中,只适用定额税率征收消费税的是( )。
A.果啤
B.果木酒
C.酒精
D.卷烟
A.果啤
B.果木酒
C.酒精
D.卷烟
【单选题】某增值税一般纳税人.本期购进商品一批,进货价格为160万元,增值税进项税额为27.2万元。商品到达验收入库时发现短缺30%,其中合理损失为5%,另25%尚待查明原因,则该商品的入账价值应为( )万元。
A.160
B.112
C.140.4
D.120
A.160
B.112
C.140.4
D.120
【单选题】税务行政复议机关应自收到复议申请之日起( )内作出复议决定。
A.10日
B.30日
C.15日
D.60日
A.10日
B.30日
C.15日
D.60日
【单选题】某公司购置大型设备1台,原值为2450000元,预计净残值率为4%,预计使用年限为6年,采用年数总和法计提折旧。该固定资产使用期的第5年应计提折旧额为( )元。
A.224000
B.167588
C.233333
D.190512
A.224000
B.167588
C.233333
D.190512
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