【多选题】对于纳税人购买自用的应税车辆,其应纳车辆购置税计税依据的下列有关表述正确的有( )。
A、计税价格为购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用(不包括增值税税款)
B、销售发票上注明的不含增值税税款的实际销售价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的,一律按照最低计税价格征收车辆购置税
C、凡使用代收单位(受托方)票据收取的款项,应视作代收单位价外收费,购买者支付的价费款,不并入计税价格中一并征税
D、凡使用委托方票据收取,受托方只覆行代收义务所收取的代收手续费的款项,不并入计税价格中
A、计税价格为购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用(不包括增值税税款)
B、销售发票上注明的不含增值税税款的实际销售价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的,一律按照最低计税价格征收车辆购置税
C、凡使用代收单位(受托方)票据收取的款项,应视作代收单位价外收费,购买者支付的价费款,不并入计税价格中一并征税
D、凡使用委托方票据收取,受托方只覆行代收义务所收取的代收手续费的款项,不并入计税价格中
【单选题】下列项目征收资源税的有( ) 。
A、原煤
B、洗煤
C、选煤
D、其他煤炭制品
A、原煤
B、洗煤
C、选煤
D、其他煤炭制品
【多选题】下列有关税务师的职业道德说法正确的选项有() .
A. “独立、 客观、 公正” 是对税务师职业道德的最基本要求
B. 税务师事务所涉税服务人员应当与同行保持良好关系, 不得联合抬高或压低业务收费, 不得使用不正当手段开展业务
C. 税务师事务所涉税服务人员应当具备和保持职业判断意识和能力
D. 税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、 纳税情况审查业务, 应当从形式上保持独立性
E. 税务师事务所涉税服务人员从税务师事务所离职, 未经客户或者事务所同意,不得私自保留客户资料, 不得利用离职税务师事务所拥有的客户资源开展业务
A. “独立、 客观、 公正” 是对税务师职业道德的最基本要求
B. 税务师事务所涉税服务人员应当与同行保持良好关系, 不得联合抬高或压低业务收费, 不得使用不正当手段开展业务
C. 税务师事务所涉税服务人员应当具备和保持职业判断意识和能力
D. 税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、 纳税情况审查业务, 应当从形式上保持独立性
E. 税务师事务所涉税服务人员从税务师事务所离职, 未经客户或者事务所同意,不得私自保留客户资料, 不得利用离职税务师事务所拥有的客户资源开展业务
【单选题】长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2010年度实现的税前会计利润为2000万元,所得税采用债务法核算,2009年度的所得税税率为33%,2009年颁布的“企业所得税法”规定,从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日,2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30日结束。
(1) 长江公司有关纳税调整的资料如下:
①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元,会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧,税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。
②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元,占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元),考虑到对甲公司没有重大影响,对该项长期股权投资采用成本法核算。
甲公司2010年实现净利润800万元,适用的所得税税率为25%,实际分配2009年现金股利600万元。
③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%,采用权益法核算;2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%),董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。
④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元,按税法规定,长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。
⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额,12月31日存货账面实际成本1000万元,期末可变现净值900万元,期末存货按成本与可变现净值孰低法计价,按税法规定,存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。
(2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同,由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失,丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼,要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决,长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日,法院一审判决,长江公司需赔付丙公司经济损失120万元,长江公司不再上诉,并如数支付了赔款。
假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。
除上述事项外,长江公司没有发生其他事项,不考虑其他纳税调整事项。
根据上述资料,回答下列问题:
长江公司对发生的资产负债表日后调整事项需调整2010年度利润表相关项目的金额,下列所作的调整中,正确的是()。A.调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+20万元、-20万元、-5万元和-15万元
B.调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+100、-100万元、-25万元和-75万元
C.调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+100万元、-100万元、-5万元和-15万元
D.调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+20万元、-20万元、-25万元和-75万元
(1) 长江公司有关纳税调整的资料如下:
①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元,会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧,税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。
②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元,占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元),考虑到对甲公司没有重大影响,对该项长期股权投资采用成本法核算。
甲公司2010年实现净利润800万元,适用的所得税税率为25%,实际分配2009年现金股利600万元。
③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%,采用权益法核算;2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%),董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。
④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元,按税法规定,长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。
⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额,12月31日存货账面实际成本1000万元,期末可变现净值900万元,期末存货按成本与可变现净值孰低法计价,按税法规定,存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。
(2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同,由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失,丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼,要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决,长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日,法院一审判决,长江公司需赔付丙公司经济损失120万元,长江公司不再上诉,并如数支付了赔款。
假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。
除上述事项外,长江公司没有发生其他事项,不考虑其他纳税调整事项。
根据上述资料,回答下列问题:
长江公司对发生的资产负债表日后调整事项需调整2010年度利润表相关项目的金额,下列所作的调整中,正确的是()。A.调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+20万元、-20万元、-5万元和-15万元
B.调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+100、-100万元、-25万元和-75万元
C.调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+100万元、-100万元、-5万元和-15万元
D.调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+20万元、-20万元、-25万元和-75万元
【单选题】下列税收体系模式中,我国现行税法体现属于( )
A.宪法,单行税法
B.税收法典,单行税法
C.宪法,税收法典,单行税法
D.宪法,税收法典
A.宪法,单行税法
B.税收法典,单行税法
C.宪法,税收法典,单行税法
D.宪法,税收法典
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