【单选题】某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车,每辆海关的关税完税价格为8万元,已知小轿车关税税率为110%,消费税率为5%.进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。
A、61.6
B、123.79
C、56
D、80
A、61.6
B、123.79
C、56
D、80
【多选题】下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述,符合营业税法规规定的有( )。
A、单位将不动产无偿赠与他人,具纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
B、单位或个人自己新建建筑物后销售,其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物竣工的当天
C、纳税人转让土地使用权,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为土地使用权属转移的当天
D、对建筑业实行旬末或月中顶支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目,其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天
A、单位将不动产无偿赠与他人,具纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
B、单位或个人自己新建建筑物后销售,其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物竣工的当天
C、纳税人转让土地使用权,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为土地使用权属转移的当天
D、对建筑业实行旬末或月中顶支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目,其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天
【单选题】(一)某酒厂为增值税一般纳税人,1999年11月份发生如下经济业务:
(1)销售甲种粮食白酒10吨,每吨含税单价24570元;销售乙种粮食白酒5吨,每吨含税单价22230元;销售丙种粮食白酒20吨,每吨含税单价21060元,款项全部存人银行。
(2)销售散装粮食白酒3吨,每吨含税单价为4680元,收取包装物押金2340元,款项全部存人银行。
(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨,每吨含税单价2340元,其中外购薯类白酒3吨,每吨含税价1170元,取得增值税专用发票,全部用于勾兑并销售,货款存人银行。
(4)用自产甲种粮食白酒10吨,从农民手中换玉米,已经验收入库,开出收购专用发票。
(5)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨,粮食由委托方提供,发出粮食成本51000元,支付加工费6000元,增值税1020元,用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨,每吨含税单位售价35100元,当月全部销售。
(6)本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨,3吨用于馈赠,7吨用于职工福利。
(适用消费税税率:粮食白酒为25%;薯类白酒为15%;酒精为5%)。
根据以上资料回答下列问题:
79.增值税销项税额为( )元。
A、232730
B、233070
C、239870
D、207570
80.应抵扣的增值税进项税额为( )元。
A、26100
B、20530
C、212540
D、209310
81.应纳增值税为( )元。
A、206600
B、208970
C、213770
D、208450
82.委托加工业务,受托方代收代缴的消费税为( )元。
A、4250
B、3000
C、4505
D、9340
83.用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税是( )元。
A、55575
B、45000
C、52500
D、61425
84.全部应纳消费税为( )元。
A、327100
B、327550
C、349300
D、341650
(1)销售甲种粮食白酒10吨,每吨含税单价24570元;销售乙种粮食白酒5吨,每吨含税单价22230元;销售丙种粮食白酒20吨,每吨含税单价21060元,款项全部存人银行。
(2)销售散装粮食白酒3吨,每吨含税单价为4680元,收取包装物押金2340元,款项全部存人银行。
(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨,每吨含税单价2340元,其中外购薯类白酒3吨,每吨含税价1170元,取得增值税专用发票,全部用于勾兑并销售,货款存人银行。
(4)用自产甲种粮食白酒10吨,从农民手中换玉米,已经验收入库,开出收购专用发票。
(5)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨,粮食由委托方提供,发出粮食成本51000元,支付加工费6000元,增值税1020元,用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨,每吨含税单位售价35100元,当月全部销售。
(6)本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨,3吨用于馈赠,7吨用于职工福利。
(适用消费税税率:粮食白酒为25%;薯类白酒为15%;酒精为5%)。
根据以上资料回答下列问题:
79.增值税销项税额为( )元。
A、232730
B、233070
C、239870
D、207570
80.应抵扣的增值税进项税额为( )元。
A、26100
B、20530
C、212540
D、209310
81.应纳增值税为( )元。
A、206600
B、208970
C、213770
D、208450
82.委托加工业务,受托方代收代缴的消费税为( )元。
A、4250
B、3000
C、4505
D、9340
83.用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税是( )元。
A、55575
B、45000
C、52500
D、61425
84.全部应纳消费税为( )元。
A、327100
B、327550
C、349300
D、341650
【单选题】A股份有限公司(本题下称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;不考虑增值税以外的其他相关税费。A公司2006年至2009年与投资有关的资料如下:
(1)2006年11月2日,A公司与B公司签订股权购买协议,购买B公司40%的股权。购买价款为3 000万元(不考虑相关税费)。该股权购买协议于2006年11月20日分别经A公司临时股东大会和B公司董事会批准;股权过户手续于2007年1月1日办理完毕;A公司已将全部价款支付给B公司。2007年1月1日,B公司的可辨认净资产的账面价值总额为7650万元,公允价值为8100万元,取得投资时B公司的无形资产公允价值为900万元,账面价值为450万元,无形资产的预计剩余使用年限为10年,净残值为零,按照直线法摊销。此外2007年1月1日B公司其他各资产公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。
(2)2007年3月20日,B公司宣告发放2006年度现金股利500万元。并于2007年4月 20日实际发放。2007年度,B公司实现净利润600万元。
(3)2008年12月10日,B公司因可供出售金融资产公允价值上升增加资本公积220万、元(已扣除所得税的影响)。2008年度,B公司实现净利润900万元。
(4)2009年1月20日,A公司与D公司签订资产置换协议,以一幢房屋及部分库存商品换取D公司所持有E公司股权的40%(即A公司取得股权后将持有E公司股权的40%)。A公司换出的房屋账面原价为2 200万元,已计提折旧为300万元,已计提减值准备为100万元,公允价值为2 000万元;换出的库存商品实际成本为200万元,未计提存货跌价准备,该部分库存商品的市场价格(不含增值税)和计税价格均为240万元。上述协议于2009年3月30日经A公司临时股东大会和D公司董事会批准,涉及的股权及资产的所有权变更手续于2009年4月1日完成。2009年4月1日,E公司可辨认净资产公允价值总额与账面价值均为5 500万元,双方采用的会计政策、会计期间相同。2009年度,E公司实现净利润的情况如下:1月份实现净利润120万元;2月至3月份实现净利润220万元;4月至12月份实现净利润800万元。
(5)2009年8月29日,A公司与C公司签订协议,将其所持有B公司40%的股权全部转让给C公司。股权转让协议的有关条款如下:
①股权转让协议在经A公司和C公司股东大会批准后生效;
②股权转让的总价款为6 300万元,协议生效日C公司支付股权转让总价款的60%,协议生效后2个月内支付股权转让总价款的30%,股权过户手续办理完成时支付其余10%的款项。
2009年9月30日,A公司和C公司分别召开股东大会并批准了上述股权转让协议。当日,A公司收到C公司支付的股权转让总价款的60%。2009年10月31日,A公司收到C公司支付的股权转让总价款的30%。截止2009年12月31日,上述股权转让的过户手续尚未办理完毕。
2009年度,B公司实现净利润的情况如下:1月至9月份实现净利润700万元;10月份实现净利润100万元;11月至12月份实现净利润220万元。除上述交易或事项外,B公司和E公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。假定投资双方均未发生任何内部交易。
根据上述资料,回答下列问题(答案中单位用万元表示):
2009年术A公司对E公司长期股权投资的账面价值为()万元。
A、2 240.80
B.2 280.80
C.2 560.80
D.2 600.80
(1)2006年11月2日,A公司与B公司签订股权购买协议,购买B公司40%的股权。购买价款为3 000万元(不考虑相关税费)。该股权购买协议于2006年11月20日分别经A公司临时股东大会和B公司董事会批准;股权过户手续于2007年1月1日办理完毕;A公司已将全部价款支付给B公司。2007年1月1日,B公司的可辨认净资产的账面价值总额为7650万元,公允价值为8100万元,取得投资时B公司的无形资产公允价值为900万元,账面价值为450万元,无形资产的预计剩余使用年限为10年,净残值为零,按照直线法摊销。此外2007年1月1日B公司其他各资产公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。
(2)2007年3月20日,B公司宣告发放2006年度现金股利500万元。并于2007年4月 20日实际发放。2007年度,B公司实现净利润600万元。
(3)2008年12月10日,B公司因可供出售金融资产公允价值上升增加资本公积220万、元(已扣除所得税的影响)。2008年度,B公司实现净利润900万元。
(4)2009年1月20日,A公司与D公司签订资产置换协议,以一幢房屋及部分库存商品换取D公司所持有E公司股权的40%(即A公司取得股权后将持有E公司股权的40%)。A公司换出的房屋账面原价为2 200万元,已计提折旧为300万元,已计提减值准备为100万元,公允价值为2 000万元;换出的库存商品实际成本为200万元,未计提存货跌价准备,该部分库存商品的市场价格(不含增值税)和计税价格均为240万元。上述协议于2009年3月30日经A公司临时股东大会和D公司董事会批准,涉及的股权及资产的所有权变更手续于2009年4月1日完成。2009年4月1日,E公司可辨认净资产公允价值总额与账面价值均为5 500万元,双方采用的会计政策、会计期间相同。2009年度,E公司实现净利润的情况如下:1月份实现净利润120万元;2月至3月份实现净利润220万元;4月至12月份实现净利润800万元。
(5)2009年8月29日,A公司与C公司签订协议,将其所持有B公司40%的股权全部转让给C公司。股权转让协议的有关条款如下:
①股权转让协议在经A公司和C公司股东大会批准后生效;
②股权转让的总价款为6 300万元,协议生效日C公司支付股权转让总价款的60%,协议生效后2个月内支付股权转让总价款的30%,股权过户手续办理完成时支付其余10%的款项。
2009年9月30日,A公司和C公司分别召开股东大会并批准了上述股权转让协议。当日,A公司收到C公司支付的股权转让总价款的60%。2009年10月31日,A公司收到C公司支付的股权转让总价款的30%。截止2009年12月31日,上述股权转让的过户手续尚未办理完毕。
2009年度,B公司实现净利润的情况如下:1月至9月份实现净利润700万元;10月份实现净利润100万元;11月至12月份实现净利润220万元。除上述交易或事项外,B公司和E公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。假定投资双方均未发生任何内部交易。
根据上述资料,回答下列问题(答案中单位用万元表示):
2009年术A公司对E公司长期股权投资的账面价值为()万元。
A、2 240.80
B.2 280.80
C.2 560.80
D.2 600.80
【多选题】下列对因公致残职工劳动关系的处理中,不符合法律规定的是()。
A、职工因公致残被鉴定为一级至六级伤残的,终止劳动关系,退出工作岗位
B、职工因公致残被鉴定为一级至四级伤残的,保留劳动关系,退出工作岗位
C、职工因公致残被鉴定为五级至六级伤残的,解除劳动关系,由单位支付经济补偿
D、职工因公致残被鉴定为七级至十级伤残的,劳动合同期满可以终止
A、职工因公致残被鉴定为一级至六级伤残的,终止劳动关系,退出工作岗位
B、职工因公致残被鉴定为一级至四级伤残的,保留劳动关系,退出工作岗位
C、职工因公致残被鉴定为五级至六级伤残的,解除劳动关系,由单位支付经济补偿
D、职工因公致残被鉴定为七级至十级伤残的,劳动合同期满可以终止
【多选题】() 只能由具有税务师事务所、 会计师事务所、 律师事务所资质的涉税专业服务机构从事, 税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事.
A. 专业税务顾问
B. 涉税鉴证
C. 纳税申报代理
D. 税收策划
E. 纳税情况审查业务
A. 专业税务顾问
B. 涉税鉴证
C. 纳税申报代理
D. 税收策划
E. 纳税情况审查业务
【单选题】甲公司 2×18 年 1 月 1 日设立了一项设定受益计划,并于当日开始实施。该计划规定:公司的管理人员退休时企业将每年向其支付退休补贴直至去世。2×18 年初甲公司有一位 54 岁的管理人员入职,预计该职工将在服务 6 年后即 2×24 年初退休。甲公司根据相关精算假设确定的该职工退休后直至去世前企业将为其支付的累计退休福利在其退休时点的折现额约为 12000 元,适用的折现率为 10%。则甲公司按照预期累计福利单位法确定的 2×19 年当期服务成本为()元。(计算结果保留两位小数)
A、1241.85
B、2000
C、1366.03
D、2200
A、1241.85
B、2000
C、1366.03
D、2200
【多选题】下列所得属于来源于中国境内所得的有()。
A、中国居民将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
B、外籍个人转让中国境内的建筑物取得的所得
C、中国居民持有境外企业股票而从境外企业取得的股息所得
D、外籍个人持有我国境内企业的债券而从境内企业取得的利息所得
A、中国居民将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
B、外籍个人转让中国境内的建筑物取得的所得
C、中国居民持有境外企业股票而从境外企业取得的股息所得
D、外籍个人持有我国境内企业的债券而从境内企业取得的利息所得
【多选题】下列收入属于应按劳务报酬所得缴纳个人所得税的有()。
A、张某办理内退手续后,在其他单位重新就业取得的报酬
B、王某由任职单位派遣到外商投资企业担任经理取得的收入
C、陈某为供货方介绍业务,从供货方取得的佣金
D、演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费
A、张某办理内退手续后,在其他单位重新就业取得的报酬
B、王某由任职单位派遣到外商投资企业担任经理取得的收入
C、陈某为供货方介绍业务,从供货方取得的佣金
D、演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费
【单选题】某卷烟厂为增值税一般纳税人, 2019年6月 向农场收购烟叶用于生产卷烟, 支付价款总额 5. 5 万元, 已开具烟叶收购发票, 同时支付运费 0. 6 万元, 取得了增值税专用发票, 烟叶已经生产领用. 当月 销售自产的卷烟取得不含税收入共计 12 万元. 则该卷烟厂 2019 年 6 月 份应缴纳的增值税税额为() 万元.
A. 1. 14
B. 1. 18
C. 0. 85
D. 0. 75
A. 1. 14
B. 1. 18
C. 0. 85
D. 0. 75
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