【多选题】下列说法错误的有( )。
A、纳税人自建建筑物后销售的,其自建行为的纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
B、纳税人转让土地使用权或销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C、纳税人转让无形资产的纳税地点其机构所在地。
D、今年我国对金融保险业征收7%的营业税
A、纳税人自建建筑物后销售的,其自建行为的纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
B、纳税人转让土地使用权或销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C、纳税人转让无形资产的纳税地点其机构所在地。
D、今年我国对金融保险业征收7%的营业税
【多选题】按照税率的累进依据的性质,累进税率可分为( )。
A、额累
B、平均税率
C、率累
D、边际税率
A、额累
B、平均税率
C、率累
D、边际税率
【多选题】按《营业税暂行条例实施细则》的规定,企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有( )。
A、运输企业销售货物并负责运输所售货物
B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C、建材商店销售建材还兼营建筑、安装、装饰业务
D、电信部门为用户安装电话,并销售电话
A、运输企业销售货物并负责运输所售货物
B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C、建材商店销售建材还兼营建筑、安装、装饰业务
D、电信部门为用户安装电话,并销售电话
【单选题】下列哪一条不属于薪税师行业的特点()。
A、合法性
B、公正性
C、专业性
D、无偿性
A、合法性
B、公正性
C、专业性
D、无偿性
【单选题】非居民个人约翰,2019 年从我国取得收入构成如下:受雇公司,月薪 14500 元;同时在 B 公司兼职讲课,每次获得报酬 850 元,月讲课 4 次。此外,约翰 5 岁的女儿在中国某语言学校学习汉语,不考虑其他事项,以下说法正确的是()。
A、约翰每月可扣除的费用为 6000 元,其中子女教育专项附加扣除 1000 元
B、约翰 2019 年综合所得为 206640 元
C、B 公司每月应扣缴约翰所得税额为 81.6 元
D、如果 A 公司和 B 公司均未扣缴个人所得税,则约翰应在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日期间,向扣缴义务人所地主管税务机关办理纳税申报
A、约翰每月可扣除的费用为 6000 元,其中子女教育专项附加扣除 1000 元
B、约翰 2019 年综合所得为 206640 元
C、B 公司每月应扣缴约翰所得税额为 81.6 元
D、如果 A 公司和 B 公司均未扣缴个人所得税,则约翰应在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日期间,向扣缴义务人所地主管税务机关办理纳税申报
【多选题】职业个性匹配理论认为个体特征即人的个性是一个综合的、内涵十分丰富的概念,它的核心内容是个体的
()等。
A、气质类型
B、兴趣因素
C、能力因素
D、职业价值观
()等。
A、气质类型
B、兴趣因素
C、能力因素
D、职业价值观
【单选题】企业年金基金财产投资股票等权益类产品以及股票基金、混合基金、投资连结保险产品(股票投资比例高于或者等于30%)的比例,不得高于投资组合企业年金基金财产净值的()。
A、20%
B、50%
C、30%
D、40%
A、20%
B、50%
C、30%
D、40%
【单选题】
(由单选和多选组成。)
甲公司2007年应交所得税发生额为()万元。A.1 650
B.1 839.75
C.1 500
D.1 638.12
(由单选和多选组成。)
甲公司2007年前适用的所得税税率为33%,按国家2007年颁布的《企业所得税法》规定,从2008年起适用的所得税税率为25%,对所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2007年年末结账时,需要对下列交易或事项进行会计处理: (1)2007年12月31日,甲公司依据风险性质和特征确定的A组应收账款的余额为9 600万元,未来现金流量现值为8 100万元;2007年1月1日,该A组应收账款余额为7 600万元,坏账准备余额为1 400万元。 (2)2007年12月31日,甲公司存货的账面成本为8 560万元,其具体情况如下: ①A产品3 090件,每件成本为1万元,账面成本总额为3 000万元,其中2 000件已与乙公司签订不可撤销的销售合同,销售价格为每件1.2万元,其余A产品未签订销售合同。 A产品2007年12月31日的市场价格为每件1.1万元,预计销售每件A产品需要发生的销售费用及相关税金0.15万元。 ②B配件2 800套,每套成本为0.7万元,账面成本总额为1 960万元。B配件是专门为组装A产品而购进的。2 800套B配件可以组装成2 800件A产品。B配件2007年12月31日的市场价格为每套0.6万元。将B配件组装成A产品,预计每件还需发生成本0.3万元。 ③C配件1 200套,每套成本为3万元,账面成本总额为3 600万元。C配件是专门为组装D产品而购进的,1 200套C配件可以组装成1 200件D产品。C配件2007年12月31日的市场价格为每套2.6万元。D产品2007年12月31日的市场价格为每件4万元。将C配件组装成D产品,预计每件还需发生成本0.8万元,预计销售每件D产品需要发生销售费用及相关税金0.4万元。D产品是甲公司2007年新开发的产品。2007年1月1日,存货跌价准备余额为45万元(均为对A产品计提的存货跌价准备),2007年对外销售A产品转销存货跌价准备30万元。 (3)2007年12月31日,甲公司对固定资产进行减值测试的有关情况如下: ①x设备的账面原价为600万元,系2004年10月20日购入,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧,2007年1月1日该设备计提的固定资产减值准备余额为68万元,累计折旧为260万元。 2007年12月31日该设备的市场价格为120万元;预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为132万元。 ②y设备的账面原价为1 600万元,系2003年12月18日购入,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2007年12月31日,该设备已计提折旧640万元,此前该设备未计提减值准备。 2007年12月31日该设备的市场价格为870万元;预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为900万元。 ③z设备的账面原价为600万元,系2004年12月22日购入,预计使用年限为8年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2007年12月31日z设备已计提的折旧为225万元,此前z设备未计提减值准备。 2007年12月31日该设备的市场价格为325万元;预计该设备未来使用及处置产生的现金流量现值为400万元。 (4)2007年12月31日,甲公司对无形资产进行减值测试的有关情况如下: 甲公司2006年1月1日取得的某项无形资产,取得成本为300万元,公司根据各方面情况判断,无法合理预计其为企业带来未来经济利益的期限,将其视为使用寿命不确定的无形资产。甲公司在计税时,对该项无形资产按照10年的期限摊销,有关金额允许税前扣除。 经减值测试,2006年12月31日其可收回金额为280万元,2007年12月31日其可收回金额为270万元。 (5)2007年12月5日购入的某公司股票作为可供出售金融资产,成本为200万元,2007年12月31日,其公允价值为210万元。 (6)2007年10月10日取得的一项债券投资作为持有至到期投资,至2007年12月31日,其摊余成本为500万元,未来现金流量现值为470万元。 其他有关资料如下: (1)甲公司2007年的利润总额为5 000万元。甲公司未来3年有足够的应纳税所得额可以抵扣可抵扣暂时性差异。 (2)根据有关规定,相关资产计提的减值准备均不得从应纳税所得额中扣除。 (3)假设甲公司对固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。 (4)甲公司固定资产减值测试后,其折旧方法、预计使用年限、预计净残值保持不变。 (5)假定应交所得税和递延所得税均于年末确认。 (6)不存在其他纳税调整事项。 根据以上资料,回答下面问题(单位以万元表示,计算结果保留两位小数): |
甲公司2007年应交所得税发生额为()万元。A.1 650
B.1 839.75
C.1 500
D.1 638.12
【单选题】某公司从国外进口葡萄酒一批,关税完税价格100万元人民币,关税税率20%,则进口环节应纳消费税税率( )万元。
A.13.33
B.11.11
C.12
D.10
A.13.33
B.11.11
C.12
D.10
【单选题】长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%(假设没有其他税费),原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品,该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日,A材料结存1000千克,成本总额为49900元。
1.11月份,A材料的收入与发出业务如下:
(1) 3日,收到上月采购的A材料2000千克,实际采购成本为104000元,材料已验收入库。
(2) 4日,生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。
(3) 5日,从外地x单位采购A材料一批共计3150千克,增值税专用发票上注明的材料价款为157500元,增值税为26775元,发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付,材料尚未收到。
(4) 15日,收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克,经查明,短缺的100千克系由于供货单位少发货,要求供货方退还多付款项,另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。
(5) 16日,生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。
2.生产车间生产甲产品的资料如下:
(1) 甲产品的生产需要经过三道工序,工时定额为100小时,其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时,原材料在产品开工时一次投入。
(2) 11月初,乙在产品成本为28000元,其中直接材料13000元,直接人工和制造费用15000元。
(3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。
(4) 11月共完工甲产品260件。
(5) 11月30日,甲产品的在产品为40件,其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。
3.12月1日,长江公司与大海公司签订债务重组协议,以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务,债务账而价值为35000元,并开具增值税专用发票一张,注明材料价款26000元,增值税4420元。不考虑其他相关税费。
根据上述资料,回答下列问题:
长江公司11月份完工甲产品的总成本为()元。
A、775272.73
B.754000
C.710666.67
D.750000
1.11月份,A材料的收入与发出业务如下:
(1) 3日,收到上月采购的A材料2000千克,实际采购成本为104000元,材料已验收入库。
(2) 4日,生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。
(3) 5日,从外地x单位采购A材料一批共计3150千克,增值税专用发票上注明的材料价款为157500元,增值税为26775元,发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付,材料尚未收到。
(4) 15日,收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克,经查明,短缺的100千克系由于供货单位少发货,要求供货方退还多付款项,另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。
(5) 16日,生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。
2.生产车间生产甲产品的资料如下:
(1) 甲产品的生产需要经过三道工序,工时定额为100小时,其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时,原材料在产品开工时一次投入。
(2) 11月初,乙在产品成本为28000元,其中直接材料13000元,直接人工和制造费用15000元。
(3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。
(4) 11月共完工甲产品260件。
(5) 11月30日,甲产品的在产品为40件,其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。
3.12月1日,长江公司与大海公司签订债务重组协议,以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务,债务账而价值为35000元,并开具增值税专用发票一张,注明材料价款26000元,增值税4420元。不考虑其他相关税费。
根据上述资料,回答下列问题:
长江公司11月份完工甲产品的总成本为()元。
A、775272.73
B.754000
C.710666.67
D.750000
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