注册税务师考试

【多选题】下列单位中属于消费税纳税人的有(　)。
A、生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位
B、委托加工应税消费品的单位
C、进口应税消费品的单位
D、受托加工应税消费品的单位

【单选题】车辆购置税作为一个特殊税种，除具有税收的共同特点外，还有其自身独立的特点，下述特点表述不正确的是(　　)
A、征收范围单一，以购置的特定车辆为征税对象
B、征收环节单一，在消费领域中的特定环节一次性征收
C、征税具有特定目的，是地方税
D、价外征收，不转嫁税负

【多选题】黄某 2019 年从甲国取得股息所得（税前）折合人民币 8000 元，已在甲国缴纳个人所得税 400 元；从乙国取得翻译所得（税前）折合人民币 60000 元，已在乙国缴纳个人所得税 18000 元，下列说法正确的有（）。（黄某 2019 年无其他综合所得项目）
A、对甲国所得补缴个人所得税 1200 元
B、对甲国所得不补缴个人所得税
C、对乙国所得补缴个人所得税 5600 元
D、对乙国所得不补缴个人所得税

【多选题】应聘人员的选拔过程一般分为（）。
A、初选
B、筛选
C、精选
D、细选

【单选题】（）是指根据企业培训需求确定一定时限内必须开展的培训活动，先分项计算经费，再加总求和的培训预算确定方法。
A、需求预算法
B、比较预算法
C、比例预算法
D、费用总额法

【单选题】下列行为应计缴土地增值税的是() .
A. 代建房
B. 房产评估增值
C. 赠与直系亲属
D. 存量房地产的买卖

【单选题】甲企业(增值税一般纳税人) 用自产原材料换取乙企业(增值税一般纳税人) 的实木地板, 双方互开了增值税专用发票, 假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修, 乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品, 则下列税务处理不正确的是() .
A. 甲企业应计算原材料的销项税
B. 乙企业应计算实木地板的销项税
C. 甲企业可以抵扣实木地板的进项税
D. 乙企业可以抵扣原材料的进项税

【单选题】关于出口应税消费品的税收政策，下列表述正确的是( )。
A．生产企业直接出口应税消费税，计算退还增值税额时，计算退还消费税额
B．不具备出口条件的消费税，一律不予退税
C．生产企业委托外贸企业出口应税消费品，准予退税
D．外贸企业出口收购的应税消费品，准予退税

【单选题】长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2010年度实现的税前会计利润为2000万元，所得税采用债务法核算，2009年度的所得税税率为33%，2009年颁布的“企业所得税法”规定，从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日，2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30日结束。
(1) 长江公司有关纳税调整的资料如下：
①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元，会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。
②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元，占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元)，考虑到对甲公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。
甲公司2010年实现净利润800万元，适用的所得税税率为25%，实际分配2009年现金股利600万元。
③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%，采用权益法核算；2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%)，董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。
④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元，按税法规定，长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。
⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额，12月31日存货账面实际成本1000万元，期末可变现净值900万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。
(2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失，丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼，要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决，长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日，法院一审判决，长江公司需赔付丙公司经济损失120万元，长江公司不再上诉，并如数支付了赔款。
假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。
除上述事项外，长江公司没有发生其他事项，不考虑其他纳税调整事项。
根据上述资料，回答下列问题：
假设长江公司2008年1月1日“递延所得税资产”账户余额为零，2008年与2009年除因甲设备产生暂时性差异外，无其他暂时性差异，则2009年12月31日“递延所得税资产”账户的发生额为()万元。A．借方2
B．借方1.2
C．贷方1.2
D．借方2.64

【单选题】根据行政权力的作用范围不同，可将行政法律关系分为( )。
A．内部行政法律关系与外部行政法律关系
B．实体行政关系和程序行政关系
C．行政组织关系与行政行为关系
D．行政法关系与监督行政法律关系