注册税务师考试

【多选题】某企业为增值税一般纳税人，2004年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%.该企业应纳进口环节税金(　)元。
A、357 640
B、385 20
C、388 790　
D、386 450

【单选题】某居民企业为某公司的全资子公司，注册资本为90万元，2009年1月1日成立，2009年发生业务如下：
(1)取得主营业务收入1200万元，其他业务收入10万元，国债利息收入8万元，接受捐赠所得420万元；
(2)取得技术所有权转让收入1000万元，相关的转让成本及税费等480万元；
(3)主营业务成本650万元，其他业务成本6万元；
(4)发生管理费用200万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元；
(5)发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；
(6)发生财务费用42万元，其中有一年期银行贷款利息8万元，借款本金为100万元，另有向母公司的借款200万元，用于生产经营，一年内支付利息20万元；
(7)营业税金及附加75万元；
(8)转让2007年购买的汽车一辆，取得转让不含税收入18万元，汽车原值24万元，累计折旧9万元；
(9)营业外支出借方发生额125万元，其中：2009年向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门的罚款1万元；通过非营利机构向社会的公益性捐赠120万元；
(10)上年未扣除的广告和业务宣传费是40万元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算企业2009年准予税前扣除的管理费用为()万元(含加计扣除)。A．186.05
B．155.05
C．30
D．160.05

【单选题】以下不是按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税的是（）。
A、合伙企业的个人投资者以企业资金为自己购买车辆
B、股份有限公司的个人投资者以企业资金为自己孩子购买的住房
C、单位经批准向个人集资支付的集资利息
D、个人购买上市公司的股票分得的股利分红

【单选题】绩效管理是一个循环的动态的系统，其第一环节是（），这是绩效管理过程的起点。
A、绩效反馈
B、绩效计划
C、绩效评估
D、绩效结果应用

【单选题】某公司将税务机关确定的应于2018年11月15日前（含）缴纳的税款200000元拖延至11月28日缴纳。则该公司在缴纳税款时应同时缴纳滞纳金（）元。
A、1000
B、1100
C、1200
D、1300

【多选题】职业生涯的阶段可以划分为（）。
A、进入组织阶段
B、职业早期阶段
C、职业准备阶段
D、职业晚期阶段

【多选题】关于绩效管理制度的叙述正确的是（）。
A、绩效管理制度对整个绩效管理体系进行系统化和程序化
B、绩效管理制度是企业常规性的管理制度
C、企业的绩效管理制度一般分为管理制度和评估制度两部分
D、它由总则和主文组成，不包含附则

【单选题】下列各项中, 增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整” 贷方科目核算的是() .
A. 税务机关检查发现的应调增的销项税额
B. 税务机关检查发现的应调增的进项税额
C. 税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
D. 企业自查发现的应调减的进项税额

【单选题】按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的是( )
A．学生勤工俭学提供的劳务服务
B．个人按市场价出租的居民住房
C．残疾人福利企业为社会提供的劳务
D．高等学校下属单位举办进修班取得的收入

【单选题】税收法律关系中最实质的东西是( )
A．纳税主体
B．权利客体
C．税收法律关系的内容
D．征税主体