注册税务师考试

【单选题】2010年3月31日甲公司董事会决定对某生产用机器设备进行技术改造。当日该固定资产的账面原价为5000万元，已计提折旧为2500万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为20年(已使用10年)，预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料500万元，发生人工费用200万元，更换主要部件成本1200万元；被替换部件原价为1000万元。假定该技术改造工程于2010年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。假定不考虑相关税费，甲公司2010年度对该生产用固定资产计提的折旧额为()万元。
A．128.92
B．127.5
C．56.67
D．65

【单选题】(二)某化妆品厂1999年3月销售一批化妆品；适用消费税税率30%，不含增值税价款100万元，货款已收到，货已发出，增值税税率为17%，同时两个月前收取包装物租金2340元，押金 23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，化妆品厂没收押—金。
根据以上资料回答下列问题(无进项税额)
75.收取包装物租金应纳的增值税和消费税为( )元。
A、397.80
B、600
C、340
D、702
76.没收包装物押金应纳的增值税和消费税为( )元。
A、6000
B、3978
C、7020
D、3400
77.化妆品厂1999年3月应纳增值税为( )元。
A、173797.8
B、173740
C、174375.8
D、3740
78.化妆品厂1999年3月应纳消费税为( )元。
A、306600
B、6600
C、307722
D、307620

【多选题】某企业为增值税一般纳税人，2004年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%.该企业应纳进口环节税金(　)元。
A、357 640
B、385 20
C、388 790　
D、386 450

【分析解答题】案情：某从事生产、经营的事业单位，于2009年4月8日领取营业执照。2009年6月10日，该事业单位辖区的主管税务所在对其实施检查时，发现该单位尚未办理税务登记。据此，税务所在6月11日作出责令该事业单位6月13日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。
[问题] 该决定是否有效 为什么

【多选题】下列关于参加养老保险达到法定退休年龄时累计缴费不足15年的说法正确的是（）。
A、可以转入城镇居民社会养老保险，按照规定享受相应的养老保险待遇
B、应将个人账户储存额一次性支付给本人，终止基本养老保险关系
C、可以缴费至满15年，按月领取基本养老金
D、可以转入新型农村社会养老保险，按照规定享受相应的养老保险待遇

【多选题】下列符合税务师职业道德基本要求的有() .
A. 税务师事务所涉税服务人员在提供涉税服务活动中应当正直自律、 诚实守信,规范服务
B. 税务师事务所涉税服务人员在提供涉税专业服务过程中应当秉持良好的职业操守, 保持独立性
C. 税务师事务所涉税服务人员在提供涉税专业服务的过程中, 应当保持客观
D. 税务师事务所涉税服务人员未经委托人允许, 不得向税务师事务所以外的第三方泄露其所获取的委托人隐私和商业秘密. 国家法律法规另有规定的除外
E. 税务师事务所涉税服务人员不必参加继续教育

【单选题】个人独资企业张某是增值税一般纳税人，2019年3月取得可以抵扣的增值税进项税额1000元，本月承接了一项企业管理咨询服务收入价税合计100000元，无其他收入额，则个人独资企业张某需要缴纳的增值税额为（）
A、0元
B、1912.62元
C、5000元
D、4660.38元

【判断题】我国消费税实行的是价外税。

【多选题】下列关于税务师事务所成立与办理行政登记的说法, 正确的有() .
A. 税务师事务所可以采取合伙制或者有限责任制组织形式
B. 合伙人或者股东中税务师占比应高于 80%
C. 税务师、 注册会计师、 律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业
D. 地级市税务机关负责本地区税务师事务所行政登记
E. 税务师事务所注销工商登记前, 应当办理终止行政登记, 向所在地省税务机关提交相应材料

【单选题】一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税, 需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出) ” 科目进行核算的是() .
A. 将上月 购进货物用于本企业的业务招待
B. 本期收到出口货物的退税额
C. 当月 购进的材料发生退货
D. 自产的产品用于对外投资