注册税务师考试

【单选题】某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为( )元。
A、13068
B、14096
C、11700
D、12650.60

【单选题】2010年3月31日甲公司董事会决定对某生产用机器设备进行技术改造。当日该固定资产的账面原价为5000万元，已计提折旧为2500万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为20年(已使用10年)，预计净残值为零，按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料500万元，发生人工费用200万元，更换主要部件成本1200万元；被替换部件原价为1000万元。假定该技术改造工程于2010年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。假定不考虑相关税费，甲公司2010年度对该生产用固定资产计提的折旧额为()万元。
A．128.92
B．127.5
C．56.67
D．65

【多选题】下列说法错误的有( )。
A、纳税人自建建筑物后销售的，其自建行为的纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。
B、纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C、纳税人转让无形资产的纳税地点其机构所在地。
D、今年我国对金融保险业征收7%的营业税

【多选题】按照现行资源税的规定，下列说法正确的有(　)。
A、代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品
B、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
C、扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天
D、资源税以各种应税产品的实际产量计征资源税

【单选题】某企业销售商品一批，收到购货方交来的一张出票日为3月1日，面值11700元，期限为3个月的商业承兑无息票据。该企业5月1日将票据到银行贴现，贴现率为 10%，则企业应记入财务费用账户的金额为( )元。
A．1170
B．97.5
C．195
D．292.5