注册税务师考试

【多选题】划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。
A、销售额达到规定标准
B、经营效益好
C、会计核算健全
D、有上级主管部门

【单选题】(二)某化妆品厂1999年3月销售一批化妆品；适用消费税税率30%，不含增值税价款100万元，货款已收到，货已发出，增值税税率为17%，同时两个月前收取包装物租金2340元，押金 23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，化妆品厂没收押—金。
根据以上资料回答下列问题(无进项税额)
75.收取包装物租金应纳的增值税和消费税为( )元。
A、397.80
B、600
C、340
D、702
76.没收包装物押金应纳的增值税和消费税为( )元。
A、6000
B、3978
C、7020
D、3400
77.化妆品厂1999年3月应纳增值税为( )元。
A、173797.8
B、173740
C、174375.8
D、3740
78.化妆品厂1999年3月应纳消费税为( )元。
A、306600
B、6600
C、307722
D、307620

【多选题】车辆购置税应税行为包括(　　)
A、走私取得并自用　　
B、罚没取得并自用　　
C、受赠使用　　
D、获奖使用

【单选题】下列各项属于税务行政复议终止的情形是( )。
A．申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的
B．行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的
C．作为一方当事人的行政机关、法人或者其他组织终止，尚未确定其权利义务承受人的
D．申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人正在履行的

【单选题】A股份有限公司(本题下称A公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；不考虑增值税以外的其他相关税费。A公司2006年至2009年与投资有关的资料如下：
(1)2006年11月2日，A公司与B公司签订股权购买协议，购买B公司40%的股权。购买价款为3 000万元(不考虑相关税费)。该股权购买协议于2006年11月20日分别经A公司临时股东大会和B公司董事会批准；股权过户手续于2007年1月1日办理完毕；A公司已将全部价款支付给B公司。2007年1月1日，B公司的可辨认净资产的账面价值总额为7650万元，公允价值为8100万元，取得投资时B公司的无形资产公允价值为900万元，账面价值为450万元，无形资产的预计剩余使用年限为10年，净残值为零，按照直线法摊销。此外2007年1月1日B公司其他各资产公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。
(2)2007年3月20日，B公司宣告发放2006年度现金股利500万元。并于2007年4月 20日实际发放。2007年度，B公司实现净利润600万元。
(3)2008年12月10日，B公司因可供出售金融资产公允价值上升增加资本公积220万、元(已扣除所得税的影响)。2008年度，B公司实现净利润900万元。
(4)2009年1月20日，A公司与D公司签订资产置换协议，以一幢房屋及部分库存商品换取D公司所持有E公司股权的40%(即A公司取得股权后将持有E公司股权的40%)。A公司换出的房屋账面原价为2 200万元，已计提折旧为300万元，已计提减值准备为100万元，公允价值为2 000万元；换出的库存商品实际成本为200万元，未计提存货跌价准备，该部分库存商品的市场价格(不含增值税)和计税价格均为240万元。上述协议于2009年3月30日经A公司临时股东大会和D公司董事会批准，涉及的股权及资产的所有权变更手续于2009年4月1日完成。2009年4月1日，E公司可辨认净资产公允价值总额与账面价值均为5 500万元，双方采用的会计政策、会计期间相同。2009年度，E公司实现净利润的情况如下：1月份实现净利润120万元；2月至3月份实现净利润220万元；4月至12月份实现净利润800万元。
(5)2009年8月29日，A公司与C公司签订协议，将其所持有B公司40%的股权全部转让给C公司。股权转让协议的有关条款如下：
①股权转让协议在经A公司和C公司股东大会批准后生效；
②股权转让的总价款为6 300万元，协议生效日C公司支付股权转让总价款的60%，协议生效后2个月内支付股权转让总价款的30%，股权过户手续办理完成时支付其余10%的款项。
2009年9月30日，A公司和C公司分别召开股东大会并批准了上述股权转让协议。当日，A公司收到C公司支付的股权转让总价款的60%。2009年10月31日，A公司收到C公司支付的股权转让总价款的30%。截止2009年12月31日，上述股权转让的过户手续尚未办理完毕。
2009年度，B公司实现净利润的情况如下：1月至9月份实现净利润700万元；10月份实现净利润100万元；11月至12月份实现净利润220万元。除上述交易或事项外，B公司和E公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。假定投资双方均未发生任何内部交易。
根据上述资料，回答下列问题(答案中单位用万元表示)：
2009年术A公司对E公司长期股权投资的账面价值为()万元。
A、2 240.80
B．2 280.80
C．2 560.80
D．2 600.80

【单选题】下列以现金结算的股份支付的会计处理不正确的是（）。
A、初始确认时以企业所承担负债的公允价值计量
B、初始确认时按照计入成本费用的金额计入所有者权益
C、等待期内的每个资产负债表日，按照所确认负债的金额计入成本或费用
D、可行权日后相关负债的公允价值变动计入公允价值变动损益

【多选题】李先生（居民纳税人）2019年2月及10月分别取得股权奖励收入20万元及30万元。下列说法中正确的有（）。
A、李先生2019年2月股权奖励收入应纳税额17480元
B、李先生2019年2月股权奖励收入应纳税额23080元
C、李先生2019年10月股权奖励收入应补缴税额74000元
D、李先生2019年10月股权奖励收入应缴税额43080元

【单选题】（）的薪酬是企业给予员工的内在和外在回报的总和。
A、狭义
B、一般意义上
C、广义的
D、全面

【单选题】软件开发企业按照增值税的有关规定, 收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为() .
A. 借: 银行存款贷: 补贴收入
B. 借: 银行存款贷: 利润分配——未分配利润
C. 借: 银行存款贷: 其他收益
D. 借: 银行存款贷: 以前年度损益调整

【单选题】某牧业有限公司 2019 年 4 月 猪、 牛月 存栏数分别为 800 头和 500 头, 牛的污染当量值是 0. 1 头, 猪的污染当量值是 1 头. 假设当地水污染物适用税额为每污染当量1. 6 元. 该公司当月 应缴纳环境保护税() 元.
A. 8800
B. 9280
C. 8400
D. 10280