注册税务师考试

【单选题】《中华人民共和国个人所得税法》属于( )。(1999年)
A． 税收法律
B．税收法规
C．税收规章
D．税务行政命令

【单选题】按征税对象不同的税收分类中，城镇土地使用税属于（）。
A、从价税
B、资源税
C、中央税
D、货物劳务税

【多选题】下列关于绩效辅导风格路径——目标理论的陈述，正确的有（）。
A、指示型领导方式，由领导者发布指示，下属不参加决策
B、参与型领导方式，让员工明确别人对他的期望、成功绩效的标准和工作程序
C、支持型领导方式，领导者对下属很友善，而且更多地考虑下属的要求
D、成就指向型领导方式，为下属设置挑战性的目标，并相信下属能达到这些目标

【单选题】下列行为应计缴土地增值税的是() .
A. 代建房
B. 房产评估增值
C. 赠与直系亲属
D. 存量房地产的买卖

【单选题】税务师在代理印花税纳税申报时, 下列关于其确定印花税的做法不正确的是() .
A. 企业启用新账簿后, 其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的, 就增加的部分补贴印花
B. 凡多贴印花税票者, 不得申请退税和抵扣
C. 签订的无息、 贴息贷款合同免征印花税
D. 应税合同在签订时无法确定计税金额, 暂不贴花, 以后结算时再按实际金额计税, 补贴印花

【单选题】企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是( )。
A．将购买的货物分发给职32
B．将购买的货物用于职工食堂
C．将购买的货物用于在建工程
D．将购买的货物无偿赠送

【单选题】当期免抵退税不得免征和抵扣税额是( )万元。
A．0
B．5.3
C．11.2
D．5.9

【单选题】因自然灾害发生的产成品净盘亏，应计入的会计科目是( )。
A．营业外支出
B．生产成本
C．管理费用
D．其他应收款

【单选题】长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2010年度实现的税前会计利润为2000万元，所得税采用债务法核算，2009年度的所得税税率为33%，2009年颁布的“企业所得税法”规定，从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日，2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30日结束。
(1) 长江公司有关纳税调整的资料如下：
①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元，会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。
②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元，占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元)，考虑到对甲公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。
甲公司2010年实现净利润800万元，适用的所得税税率为25%，实际分配2009年现金股利600万元。
③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%，采用权益法核算；2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%)，董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。
④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元，按税法规定，长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。
⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额，12月31日存货账面实际成本1000万元，期末可变现净值900万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。
(2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失，丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼，要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决，长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日，法院一审判决，长江公司需赔付丙公司经济损失120万元，长江公司不再上诉，并如数支付了赔款。
假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。
除上述事项外，长江公司没有发生其他事项，不考虑其他纳税调整事项。
根据上述资料，回答下列问题：
长江公司对发生的资产负债表日后调整事项需调整2010年度利润表相关项目的金额，下列所作的调整中，正确的是()。A．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+20万元、-20万元、-5万元和-15万元
B．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+100、-100万元、-25万元和-75万元
C．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+100万元、-100万元、-5万元和-15万元
D．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+20万元、-20万元、-25万元和-75万元

【单选题】下列项目中，应征收契税的是( )。
A．农村集体土地承包经营权的转让
B．国有企业股份制改造中新购进房地产
C．国家收取土地出让金
D．企业分立中，新设方承受原企业土地