注册税务师考试

【多选题】某市区一企业2004年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，被查补相关税金。收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税税额(　)元。
A、95 550
B、124 579
C、71 050
D、122 829

【多选题】资产的特点有（）。
A、必须是有形的
B、必须是企业所拥有的
C、预期会给企业带来经济利益
D、必须是资源

【多选题】设定受益计划资产包括（）。
A、长期职工福利基金持有的资产
B、符合条件的保险单
C、企业应付但未付给独立主体的提存金
D、由企业发行并由独立主体持有的任何不可转换的金融工具

【多选题】绩效结果应用主要的管理接口有（）。
A、工作分析
B、组织培训
C、员工职业发展开发
D、人力资源规划

【多选题】按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()
A.消费税税款
B.企业所得税税款
C.税收滞纳金
D.向环保部门缴纳的罚款

【单选题】下列有关纳税情况审查业务的相关表述, 不正确的是() .
A. 纳税情况审查业务包括海关委托保税核查、 海关委托稽查、 企业信息公示委托纳税情况审查、 税务机关委托纳税情况审查、 司法机关委托纳税情况审查等
B. 税务师事务所决定接受纳税情况审查业务委托的, 应与委托人签订业务委托协议, 作出保密、 廉洁承诺
C. 开展纳税情况审查业务, 必须出具书面业务报告, 不得以口头形式交换意见
D. 提供纳税情况审查服务, 应当执行业务承接、 业务计划、 业务实施、 业务记录、 业务成果、 质量监控与复核等一般流程

【单选题】企业利用免抵退税方法计算增值税时, 免抵退计算的可退税限额计入的科目 是() .
A. 应交税费——应交增值税(出口退税)
B. 应交税费——应交增值税(进项税额)
C. 应交税费——应交增值税(销项税额)
D. 应交税费——未交增值税

【单选题】某房地产开发企业销售开发产品, 计提应缴纳的土地增值税时, 应该借记() , 贷记“应交税费——应交土地增值税” .
A. 税金及附加
B. 管理费用
C. 固定资产清理
D. 主营业务收入

【单选题】代理服务>
<增值税纳税申报表>(适用于增值税一般纳税人) 第 14 项“进项税额转出” 栏数据, 以下() 不在本栏中反映.
A. 某药品经销单位被药监局依法没收的药品
B. 某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
C. 因违法被拆除的建筑物
D. 某商场将外购的商品用于职工集体福利

【单选题】甲市B县国税局稽查局在对一家生产企业进行检查时发现，该厂在去年偷逃税款50万元，于是向该厂下达了补缴税款的《税务处理决定书》，该厂对此处理不服( )。
A．该厂可以直接申请行政复议
B．该厂应当先依照B县国税务局稽查局的纳税决定缴纳补缴的税款和滞纳金或提供相应的担保，在缴清税款和滞纳金或提供担保后60日内申请行政复议
C．该厂可以直接向人民法院起诉
D．该厂可以向B县国税务局稽查局提供相应的担保，在所提供的担保得到B县国税务局稽查局确认之日起30日内申请行政复议