注册税务师考试

【多选题】下列税收文件属于税法行政解释的有(　)。
A、最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释
B、国家税务总局消费税问题解答
C、全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定
D、国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知

【分析解答题】案情：某从事生产、经营的事业单位，于2009年4月8日领取营业执照。2009年6月10日，该事业单位辖区的主管税务所在对其实施检查时，发现该单位尚未办理税务登记。据此，税务所在6月11日作出责令该事业单位6月13日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。
[问题] 该决定是否有效 为什么

【单选题】2008年4月，某生产企业销售产品2000件，不含税单价60元；另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将100件产品用于公益性捐赠，成本为5000元，另外1000件产品用于股东分配；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元、增值税税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额()元。
A．16523
B．16972
C．27108
D．29204

【多选题】

2004年12月，某市具有进出口经营权的甲公司违反国家出口退税管理制度的规定，在其进出口贸易活动中，采取伪造买卖合同的手段骗取国家出口退税款，被税务机关发现。经查，该公司采用伪造买卖合同的方法，骗取国家出口退税款15万元。本案经人民检察院提起公诉后，人民法院正在审理中。

本案经一审法院审理判决后，能够启动二审程序的情形有( )。A．被告人自接到判决书的第2日起lo日内提出上诉的
B、被告人的辩护人直接提出上诉的
C．被告人的近亲属直接提出上诉的
D．同级人民检察院认为一审判决确有错误，向上一级法院提出抗诉的
E．上一级人民法院认为一审判决错误的

【单选题】北方股份有限公司(下称北方公司)为增值税一般纳税人，增值税税率为17%(凡资料中涉及的其他企业，需交纳增值税的，皆为17%的税率)。北方公司发生如下经济业务：
(1) 2010年1月1日，北方公司应收南方公司货款余额为1300万元，已计提坏账准备300万元。2010年2月10日，北方公司与南方公司达成协议，南方公司用一批原材料抵偿上述全部账款。3月1日，南方公司将材料运抵北方公司，2010年3月2日双方解除债权债务关系。该批原材料的公允价值和计税价格均为1000万元，发票上注明的增值税额为170万元。
(2) 北方公司收到的上述材料用于生产A产品。2010年6月30日，假设利用该批原材料所生产的A产品售价总额由1450万元下降到1320万元，但生产成本仍为1400万元，将上述材料加工成产品尚需投入400万元，估计销售费用及相关税金为10万元。若把该批材料对外销售，该批材料的市场价为900万元，估计销售材料的销售费用和税金为6万元。
(3) 2010年8月20日，因北方公司欠东方公司的原材料款600万元不能如期归还，遂与东方公司达成债务重组协议：
①用银行存款归还欠款100万元，②用所持某上市公司股票100万股归还欠款，股票在债务重组日的收盘价为400万元，该股票作为交易性金融资产反映在账中，其账面余额为380万元(成本为350万元，公允价值变动为30万元)。假设在债务重组中没有发生除增值税以外的其他税费。当日办完有关产权转移手续并解除债权债务关系。
(4) 2010年12月31日，因上述债务重组业务从南方公司取得的材料已发出60%用于产品生产，结存40%，已计提的存货跌价准备尚未结转。因A产品停止生产，结存的上述材料不再用于生产产品。若把该批材料对外销售，该批材料的市场价为410万元，估计销售材料的销售费用和税金为3万元。
(5) 2011年3月20日，北方公司将上述剩余的材料与南方公司的一台没备进行资产置换，资产置换日，原材料的公允价值为410万元，增值税为69.7万元，南方公司设备的公允价值为479.7万元。
[要求] 根据上述资料，回答下列问题：
84，2011年3月20日，北方公司与南方公司资产置换业务，在置换日影响当期利润总额的金额为()万元。A．410
B．400
C．10
D．0