注册税务师考试

【多选题】消费税的纳税环节分为( )。
A、生产环节
B、批发环节
C、进口环节
D、零售环节

【单选题】以自产原煤连续加工洗煤、选煤或用于炼焦、发电、机车及生产生活等用煤，均以(　　　)为课税数量。
A、自用数量　　　
B、产量　
C、动用时的原煤量　　
D、折算数量

【多选题】下列关于利润的公式正确的是（）。
A、营业利润＝营业收入－营业成本－营业税费－期间费用－资产减值损失＋公允价值变动净收益＋投资净收益
B、利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出
C、净利润＝利润总额－所得税费用
D、利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出－所得税费用

【多选题】下列对税务师行业的特点, 理解正确的有() .
A. 作为接受涉税专业服务的一方可以是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人, 也可以是需要了解第三方涉税事项的政府机关、 其他机构或个人
B. 涉税专业服务活动的公正性是税务师执业的基本要求, 离开公正性, 税务师的存在就失去了意义
C. 税务师从事的涉税专业服务业务不是一般意义上的事务委托或劳务提供, 而是负有法律责任的契约行为
D. 涉税专业服务行业, 须在遵循市场交易原则的前提下, 获取合理报酬
E. 涉税专业服务业务必须满足委托方的要求

【单选题】下列各项中, 不属于“应交增值税” 明细科目设置的专栏的是() .
A. 转出多交增值税
B. 未交增值税
C. 出口抵减内销产品应纳税额
D. 已交税金

【单选题】某公司员工张某 2020 年 6 月 出差, 取得乘坐高铁的车票, 上面注明了旅客身份信息, 金额为 625 元, 该项业务可以抵扣的进项税额是() 元.
A. 18. 20
B. 29. 76
C. 35. 38
D. 51. 61

【单选题】下列企业各项所得中, 在计算企业所得税时, 适用 25%税率的是() .
A. 美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
B. 小型微利企业取得的所得
C. 英国的乙企业(在中国境内未设立机构) 向境内 A 公司提供商标使用权取得的收入
D. 科技型中小高新技术企业取得的收入

【单选题】长城公司为上市公司，增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%；适用企业所得税税率为25%；按净利润的10%提取盈余公积。20×7年度实现利润总额2000万元，20×7年度的财务报告于20×8年1月10日编制完成，批准报出日为20×8年4月20日。20×7年度的企业所得税汇算清缴工作于20×8年3月25日结束。
长城公司20×8年1月1日至4月20日，发生如下会计事项：
(1)1月8日，公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。
(2)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20×7年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台，每台不含税售价为10万元，按售价5‰支付手续费。至20×7年12月31日，公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台，公司按销售400台确认销售收入和增值税销项税额，并结算手续费，结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚未收到乙企业销售设备的款项。20×7年12月31日，公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。假定税法按代销清单注明的销售金额确认收入的实现。
(3)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20×7年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同，合同总造价1200万元，于20×7年10月1日开工，至20×8年3月31日完工交货。至20×7年12月31日，该合同累计发生支出240万元，与丙企业已结算合同价款360万元，实际收到货款702万元。20×7年12月31日，公司按50%的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失准备。在审计时，注册会计师预计合同尚需发生成本720万元，据此确认合同完工进度为25%，无需计提合同预计损失准备。假定税法按完工进度确认收入的实现。
(4)3月8日，董事会决定自20×8年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系20×7年1月20日投入使用并对外出租，入账时初始成本为3868万元，市场售价为4 800万元；预计使用年限为20年，预计净残值为40万元，采用年限平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为360万元，按月收取；20×8年1月1日该建筑物的市场售价为5000万元。
(5)3月15日，甲公司决定以2400万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后，甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。长城公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。
根据上述资料，回答下列问题：
长城公司在对20×8年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后，应在原已编制的20×7年12月31日资产负债表中增加()。A．“递延所得税负债”162万元
B．“递延所得税资产”759万元
C．“递延所得税负债”211.5万元
D．“递延所得税资产”20万元

【单选题】东大公司20×6年的净利润为300万元，所得税为75万元，计入财务费用的利息费用为50万元，计入固定资产的资本化利息为40万元，期初资产总额为600万元，期末资产总额为800万元，则本期的基本获利率为( )。
A．47%
B．55%
C．61%
D．65%

【单选题】某企业原材料按计划成本进行日常核算。4月初“原材料——甲材料”科目余额为 80000元，“材料成本差异——甲材料”科目为贷方余额267元；当月购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注明的价款650000元，增值税额为110500元。企业验收入库时实收9900公斤，短缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出甲材料6000斤。甲材料计划单价为每公斤66元。若该企业甲材料期末未发生跌价，则本月月末库存甲材料存货实际成本为 ( )元。
A．339078
B．345678
C．342322
D．335713