注册税务师考试

【单选题】某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为( )元。
A、13068
B、14096
C、11700
D、12650.60

【单选题】税务代理人员在对某内资企业报送的2006年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时，发现企业申报2006年销售收入8000万元，销售折扣和折让400万元，账簿资料反映其他业务收入600万元，利润总额1000万元，除下列项目外，其他项目均符合税法规定要求或已按税法规定进行了纳税调整。
(1)“应收账款”年初余额3200万元，年末余额4500万元，“应收票据”年初余额 200万元，年末余额150万元，“坏账准备”年初余额90万元，年末余额200万元， 2005年发生坏账10万元(已经税务机关审核确认)，收回2004年前已冲销的坏账损失 20万元。
(2)“销售费用——广告费”280万元，按税法规定该企业广告费扣除比例为2%。 2003年符合条件的广告费超过扣除限额的余额为30万元，本年支付上年发生并取得发票的广告费40万元。
(3)“管理费用——业务招待费”105万元，2005年符合条件的业务招待费超过扣除限额的部分为20万元。
(4)“应付工资”年初贷方余额40万元，本年贷方发生额合计1040万元，借方发生额合计1030万元，年末贷方余额50万元。该企业全部职工510人，其中企业福利人员10人，全年提取工资12万元并全额发放。
(5)企业已按规定比例和年度发生的工资总额提取了职工福利费、工会经费和职工教育经费，“应付福利费”和“其他应付款——应付工会经费”账户均无借方发生额。
根据所给资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：
对该企业计提的坏账准备应调整应纳税所得额()万元。A．23.25
B．100
C．176.75
D．103.5

【单选题】(一)某房地产开发公司自行建筑商品房出售，1999年8月有关经济业务
(1)建造职工住宅一幢，建造成本485万元。
(2)当月因某种原因将该幢职工住宅售出，取得收入800万元。
(3)出租施工机械，取得租金收入10万元。
(4)该省规定的成本利润率为20%.
根据以上资料回答下列问题：
71.销售不动产应纳营业税为( )万元。
A、40
B、24
C、28.8
D、48
72.自建行为应纳营业税为( )万元。
A、14.55
B、30.63
C、18
D、24.25
73出租机械应纳营业税为( )万元。
A、0.13
B、0.5
C、0.36
D、0.6
74.该房地产开发公司共应交纳营业税( )万元。
A、58.3
B、42.3
C、7.13
D、58.5

【单选题】《中华人民共和国个人所得税法》属于( )。(1999年)
A． 税收法律
B．税收法规
C．税收规章
D．税务行政命令

【单选题】扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向(　　)主管税务机关缴纳。
A、销售地　　
B、生产地　
C、开采地　　
D、收购地

【单选题】某企业期末应收款项余额100000元，按余额3%。提取坏账准备；期末坏账准备为，贷方余额350元，则该企业应作会计分录为( )。
A．借：坏账准备 50贷：管理费用 50
B．借：管理费用 300贷：坏账准备 300
C．借：管理费用 50贷：坏账准备 50
D．借：坏账准备 350贷：管理费用 350

【单选题】某公司20×8年期初发行在外的普通股为10 000万股；3月2日新发行普通股4 500万股；12月1日回购普通股1 500万股，以备将来奖励职工之用。该公司当年度实现净利润为2 600万元。该公司基本每股收益为( )元。
A．0.105
B．0.191
C．0.214
D．0.234

【多选题】乙公司经股东大会批准，2017 年 12 月 20 日向 100 名高管人员每人授予 4 万份股票期权。根据股份支付协议的规定，这些高管人员自 2018 年 1 月 1 日起在公司连续服务满 4 年，即可于 2021 年 12 月 31 日以每份股票期权换取 1 股本公司普通股股票（每股面值 1 元）。乙公司普通股 2017 年 12 月 20 日的市场价格为每股 15 元，2018 年 1 月 1 日的市场价格为每股 18 元。假定在等待期内，第一年有 10 名管理人员离开公司，公司预计 4 年中离开的管理人员比例将达到 25%，第二年有 5 名管理人员离开公司，同时乙公司将预计的 4 年离职比例修正为 30%。假定不考虑其他因素，乙公司下列处理中正确的有（）。
A、2018 年 12 月 31 日确认应付职工薪酬 1125 万元，同时计入管理费用
B、2018 年 12 月 31 日确认资本公积 1125 万元，同时计入管理费用
C、2019 年 12 月 31 日确认应付职工薪酬 975 万元，同时计入管理费用
D、2019 年 12 月 31 日累计确认的管理费用为 2100 万元

【单选题】绩效目标从层次方面划分不包括（）。
A、董事会目标
B、组织目标
C、部门目标
D、个人目标

【单选题】下列居民个人取得的各项所得中, 不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是() .
A. 工资、 薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 经营所得
D. 稿酬所得