注册税务师考试

【单选题】商业企业接受投资、损赠或分配的贷物，并能提供投资、捐赠或分配贷物的合同或证明材料的，其申报低扣进项税的时限是( )之日。
A、贷物验收入库
B、其贷物已销售
C、收到增值税专用发票
D、支付价款或相应的报酬

【单选题】甲公司为扩大生产规模，决定新建一投资项目，所需资金通过发行可转换公司债券筹集。
20×7年1月1日，公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面年利率为6%的可转换公司债券5 000万元，不考虑发行费用，款项于当日收存银行并专户存储。债券发行 2年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股 10元(按转换日债券的面值转股，假设转股时应付利息已全部支付)，股票面值为每股1元，余额退还现金。20×7年1月1日二级市场上与公司发行的可转换债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9%。PV_9%,5=0.6499；PVA_9%,5=3.88971
新建投资项目包括建筑物建造和购建设备两部分。20×7年2月1日，新建投资项目的建筑物开始施工，并支付第一期工程款1 500万元和部分设备购置款196万元；6月1日支付第二期工程款2 000万元；9月1日投资项目的设备安装工程开始，并支付剩余设备款784万元；12月 29日设备和建筑物通过验收，交付生产部门使用，并支付建筑物施工尾款520万元。假定该投资项目属于符合资本化条件的资产。
经临时股东大会授权，20×7年2月9日甲公司利用项目闲置资金购入丙公司股票400万股作为交易性金融资产，实际支付价款3 150万元(其中含相关税费20万元)。5月28日甲公司以每股8．35元的价格卖出丙公司股票250万股，支付相关税费12万元，所得款项于次日收存银行。6月30日丙公司股票收盘价为每股7.10元。8月28日甲公司以每股 9.15元的价格卖出丙公司股票150万股，支付相关税费8万元，所得款项于次日收存银行。不考虑股票交易应交纳的所得税。
甲公司20×7年发行可转换公司债券募集资金的专户存款在资本化期间内实际取得的存款利息收入为25万元。
根据上述资料，回答下列问题：
假设借款费用资本化金额按实际投入资金比例在设备和建筑物之间进行分配，则甲公司20×7年12月末新建投资项目验收合格的设备部分的入账价值为( )元。
A．9 676 733.50 D．9 896 733.50
C．10 139 684.91 D．10 239 684.91

【单选题】某甲因为不正当竞争行为被工商局处以罚款10万元的处罚，某甲不服，提起行政复议。在行政复议过程中，某甲死亡，( )可以以自己的名义继续进行行政复议。
A．甲的养子
B．某甲伪外甥女
C．某甲的舅舅
D．某甲的至交好友

【单选题】下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减变动的是( )。
A．盈余公积转增资本
B．盈余公积弥补亏损
C．盈余公积分配现金股利
D．发放股票股利

【单选题】甲公司2019年10月份生产甲产品4000件，使用材料5000千克，材料单价为0.6元/千克；直接材料的单位产品标准成本为0.6元，即每件产品耗用1.5千克直接材料，每千克材料的标准价格为0.4元。甲产品的直接材料数量差异为（）。
A、400
B、-400
C、600
D、-600

【判断题】我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

【单选题】下列关于房产税纳税人的表述中, 不正确的是() .
A. 房屋产权属国家所有的, 由经营管理单位缴纳房产税
B. 房屋产权出典的, 由出典人缴纳房产税
C. 房屋产权未确定的, 由房产代管人或使用人缴纳房产税
D. 房屋产权所有人、 承典人不在房屋所在地的, 由房产代管人或使用人缴纳房产税

【单选题】按照油气田企业增值税的规定，下列表述正确的是( )。
A．对油气田企业向外省、市、自治区其他油气田企业提供生产性劳务不征收增值税
B．对各油气田企业所属非独立核算单位之间相互提供的用于生产的货物及应税劳务应征收增值税
C．对油气田企业向非油气田企业或非油气田企业向油气田企业提供的生产性劳务不征收增值税，征收营业税
D．油气田企业将承包属于生产性劳务的工程转包、分包给油气田企业或其他企业，非油气田企业将承包的属于生产性劳务的工程转包、分包给油气田企业或其他企业，不征收增值税，征收营业税

【单选题】市辖区、不设区的市人民政府经上一级人民政府批准设立的街道办事处属于( )。
A．行政机关
B．行政机关的派出机关
C．行政机关的派出机构
D．行政机关授权的组织

【单选题】长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。
1．11月份，A材料的收入与发出业务如下：
(1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。
(2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。
(3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。
(4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。
(5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。
2．生产车间生产甲产品的资料如下：
(1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。
(2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。
(3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。
(4) 11月共完工甲产品260件。
(5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。
3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。
根据上述资料，回答下列问题：
长江公司2010年11月15日验收入库的A材料的实际单位成本为()元。
A、53.17
B．52.30
C．51.5
D．50.66