注册税务师考试

【单选题】下列关于行政复议公开原则说法错误的是( )。
A．除涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私外，行政复议申请人、第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，这是行政复议依据公开的体现
B．行政复议申请人提出要求或行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理行政复议案件，这是行政复议过程公开的体现
C．行政复议机构应当为申请人、第三人查阅有关材料提供必要条件，这是作出行政复议决定的理由公开的体现
D．行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人意见，这是行政复议过程公开的体现

【单选题】某企业期末应收款项余额100000元，按余额3%。提取坏账准备；期末坏账准备为，贷方余额350元，则该企业应作会计分录为( )。
A．借：坏账准备 50贷：管理费用 50
B．借：管理费用 300贷：坏账准备 300
C．借：管理费用 50贷：坏账准备 50
D．借：坏账准备 350贷：管理费用 350

【单选题】某上市公司20×7年财务会计报告批准报出日为20×8年4月10日。公司在20×8年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是( )。
A．公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元
B．因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元
C．公司董事会提出20×7年度利润分配方案为每10股送3股股票股利
D．公司支付20×7年度财务报告审计费40万元

【单选题】某居民企业为某公司的全资子公司，注册资本为90万元，2009年1月1日成立，2009年发生业务如下：
(1)取得主营业务收入1200万元，其他业务收入10万元，国债利息收入8万元，接受捐赠所得420万元；
(2)取得技术所有权转让收入1000万元，相关的转让成本及税费等480万元；
(3)主营业务成本650万元，其他业务成本6万元；
(4)发生管理费用200万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元；
(5)发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；
(6)发生财务费用42万元，其中有一年期银行贷款利息8万元，借款本金为100万元，另有向母公司的借款200万元，用于生产经营，一年内支付利息20万元；
(7)营业税金及附加75万元；
(8)转让2007年购买的汽车一辆，取得转让不含税收入18万元，汽车原值24万元，累计折旧9万元；
(9)营业外支出借方发生额125万元，其中：2009年向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门的罚款1万元；通过非营利机构向社会的公益性捐赠120万元；
(10)上年未扣除的广告和业务宣传费是40万元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算企业2009年准予税前扣除的管理费用为()万元(含加计扣除)。A．186.05
B．155.05
C．30
D．160.05

【单选题】日本公民山本先生同时在日本母公司和中国境内子公司任职，2019 年 5 月 6 日来到中国工作（非高管），5 月 6 日到 12 月 31 日累计在中国境内居住超过 183 天，在华停留时间超过 183 天，在华居住时间累计超过 183 天年度连续不超过六年，具备申请日本税收居民身份证明条件。2019 年境内工作期间，取得日本母公司和境内子公司共支付工资折算人民币 30 万元，境外工作期间中国公司支付 10 万元人民币，日本母公司支付工资折算人民币 10 万元。以下说法正确的是（）。
A、山本先生不属于中国的居民纳税人
B、山本先生工资所得按月申报缴纳，无需进行年度汇算清缴
C、山本先生不享受税收协定待遇需缴税 53050 元
D、山本先生申请享受税收协定待只需缴税 31080 元

【多选题】下面不是使用招聘申请表的目的是（）。
A、收集组织需要了解的岗位相关信息，方便对应聘者进行甄选，并从中选出参加后续甄选的人员
B、加快初选速度
C、便于用人单位了解应聘者情况
D、保证应聘者信息的准确性

【单选题】根据增值税现行政策规定, 一般纳税人的下列应税行为中, 不得选择简易计税方法的是() .
A. 货运客运场站服务
B. 以清包工方式提供的建筑服务
C. 提供非学历教育服务
D. 销售其 2015 年购买的不动产

【单选题】下列各项中, 不属于企业所得税视同销售行为的是() .
A. 将自产的货物用于职工福利
B. 将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
C. 将外购的货物用于对外投资
D. 将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构

【单选题】甲企业是以其境内、 境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、 总收入等指标申请并经认定的高新技术企业. 该企业 2019 年度境内应纳税所得额 200 万元,境外 A 国分公司的税前所得折合人民币是 100 万元, 已在 A 国缴纳税款, A 国适用的企业所得税税率是 20%, 则甲企业当年在我国应纳企业所得税() 万元.
A. 75
B. 45
C. 35
D. 30

【单选题】增值税专用发票中购、销双方的名称与( )有着直接的对应关系。
A．销售货物或劳务的名称
B．销售货物的规格
C．税务登记号
D．主管税务机关名称