注册税务师考试

【单选题】某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为( )元。
A、13068
B、14096
C、11700
D、12650.60

【单选题】在下列项目中，允许抵扣进项税额的是( )。
A、用于扩建厂房的购进应税劳务
B、商业企业购进的货物已入库，尚未付款
C、生产企业进口两台设备
D、内资企业销售其进口的零部件(海关已代征进口增值税)

【多选题】纳税主体的义务包括( )
A、依法委托税务代理
B、依法办理税务登记，变更登记
C、按期进行纳税申报，及时足额地缴纳税款
D、依法设置账簿，合法、正确使用有关凭证

【单选题】甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%。 2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为( )。
A．借：递延所得税负债 65贷：所得税费用65
B．借：递延所得税负债 40递延所得税资产 25贷：所得税费用65
C．借：递延所得税负债 24递延所得税资产 33贷：所得税费用57
D．借：所得税费用25递延所得税资产 25贷：递延所得税负债 50

【单选题】(五)
甲先后从他人手中多次买进各类假发票，然后到某繁华地段出售，从中牟利，其中增值税专用发票三千份，各类普通发票金额13万元。经人举报，甲被公安机关传讯。在传讯过程中，甲交待了主要犯罪事实。后在刑事拘留期间，甲向公安机关提出取保候审的请求，得到同意。在甲取保候审时，公安机关又发现甲在近三年内还犯有盗窃罪。侦查终结后，检察机关向人民法院提起公诉。
甲的行为构成()。A．倒卖伪造的增值税专用发票罪和倒卖伪造的发票罪
B．出售伪造的增值税专用发票罪和出售非法制造的发票罪
C．非法购买增值税专用发票罪
D．倒卖伪造的发票罪
E．非法出售发票罪

【单选题】某公司拟发行债券，债券面值为1 000元，5年期，票面利率为8%，每年末付息一次，到期还本，若预计发行时市场利率为10%，债券发行费用为发行额的0.5%，该公司适用的所得税税率为25%，则该债券的资金成本为( )。(PVA_10%，5=3.7908，PV_10%，5= 0.6209)
A．5.8%
B．6.29%
C．6.53%
D．8.5%

【单选题】下列关于劳动合同的表述错误的是（）。
A、用人单位与劳动者协商一致，可以解除劳动合同
B、劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同，劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同
C、劳动者有患病或者非因工负伤、不能胜任工作、情势变化的，用人单位提前60日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同
D、用人单位依照劳动合同法规定，选择额外支付劳动者1个月工资解除劳动合同的，其额外支付的工资应当按照该劳动者上1个月的工资标准确定

【单选题】单一比例税率是指（）。
A、对不同征税对象，不论数额大小只规定一个比例税率，税额与计税依据成正比关系
B、对不同征税对象，不论数额大小只规定一个比例税率，税额与计税依据成反比关系
C、对同一征税对象，不论数额大小只规定一个比例税率，税额与计税依据成正比关系
D、对同一征税对象，不论数额大小只规定一个比例税率，税额与计税依据成反比关系

【判断题】税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成。

【单选题】下列各项中, 增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整” 贷方科目核算的是() .
A. 税务机关检查发现的应调增的销项税额
B. 税务机关检查发现的应调增的进项税额
C. 税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
D. 企业自查发现的应调减的进项税额