注册税务师考试

【单选题】某独立矿山2003年3月开采铁矿石10万吨，有其中一部分选出铁矿精矿0.1万吨(选矿比1：32)其余全部销售，另将2月份已支付货款收购的未税铁矿石2万吨销售 (单位税额10元/吨)根据以上资料回答以下问题：
(1) 销售铁矿原矿应交纳资源税 ( ) 万元
A、68
B、150
C、118
D、40.8
(2) 代扣代缴的资源税为( )万元
A、0
B、20
C、12
D、8
(3 )共应纳资源税(　　)万元
A、100
B、60　
C、40　
D、68

【单选题】(二)
某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2009年10月经营情况如下：
(1)从某酒厂购进60吨酒精，取得普通发票，注明价款21.40万元；从农业生产者手中收购粮食600000斤，收购凭证上注明支付金额30万元，支付运输费用2万元、装卸费0.5万元，取得运输发票，运输途中损失4000斤(运输途中管理不善造成)；购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元，支付运输费用4万元，取得合法运输发票；从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款1.5万元；
(2)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元．同时收取包装物押金3.51万元；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元；向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)；
(3)将试制的新型干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格；(消费税税率10%，成本利润率5%)
(4)受托为某县城甲企业加工酒精4吨，酒精消费税税率为5%，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费0.5万元、增值税0.085万元；
(5)将当月购买的一台设备和闲置的一处仓库对外投资，购进设备未取得增值税专用发票，但已支付价款32万元、增值税5.44万元；仓库账面净值80万元，市场销售价格86万元，双方共同承担投资风险；
(6)转让6年前建造的办公楼，取得销售收入1500万元，建造该办公楼支付工程价款900万元，重置成本1200万元，账面原值905万元，已提折旧45万元；
(7)当月台球馆开业，取得票价收入9万元，台球馆销售香烟取得收入0.8万元，销售饮料取得收入0.5万元，销售毛巾等日用品取得收入0.3万元。把一间办公室出租，取得租金0.4万元；本月支付台球馆工作人员工资1万元，设备维修费0.7万元；
(8)生产车间领用煤炭600吨，职工食堂及浴池领用外购煤炭10吨，每吨不含税价格400元；
(9)经批准进口一辆小轿车自用，消费税税率为5%，成交价格为境外离岸价格(FOB、2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元；(小轿车关税税率50%，汇率1美元=8.2元)
(10)月初库存外购已税酒精3吨，每吨不含增值税单价3600元，月末库存外购已税酒精4吨。因为管理不善库存的免税粮食发生霉烂，账面成本6.09万元；因管理不善丢失上月从一般纳税人购进的生产用煤炭，账面成本2万元。
(有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣，小轿车1肖费税税率5%，当地规定台球馆营业税税率为5%)
进口小轿车应向海关缴纳税金合计为( )万元。A．22.34
B．19.35
C．20.84
D．22.83

【单选题】行政复议的申请期限自某些障碍消除之日起继续计算，( )除外。
A．出现台风天气耽误申请人申请的
B．有权申请的公民死亡的，其继承人尚未确定的
C．有权申请的法人出现合并的情形的
D．有权申请的人需要办理其他业务而耽误了申请的

【单选题】某台设备账面原值为210 000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。该没备在使用3年零6个月后提前报废，报废时发生清理费用 5 000元，取得残值收入10 000元，未计提减值准备。则该设备报废时对企业当期税前利润的影响为( )元。
A．-32 100
B．31 645
C．32 100
D．-31 645

【多选题】下列关于税务师权利义务及执业规则的说法, 错误的是() .
A. 税务师应当回避与其有利害关系的委托方业务
B. 税务师对执业中知悉的委托人的所有信息负有保密义务
C. 税务师在执业期间购入委托人的股票
D. 委托人示意其作为不实报告的, 税务师应当拒绝
E. 税务师有权向税务机关查询税收规范性文件

【单选题】人力资源主要由适龄就业人口、未成年就业人口、老年就业人口、待业人口和（）等组成。
A、家务劳动人口
B、求业人口
C、服役人口
D、就学人口

【多选题】下列关于非居民个人和无住所居民个人个人所得税征免说法正确的是（）。
A、累计居住时间不超过90天，属于非居民纳税人，来自境内所得就境内支付或负担的部分纳税，境内所得境外支付部分免税
B、累计超过90天不超过183天，属于非居民纳税人，来自境内所得的部分纳税
C、超过183天的年度连续不满6年的，属于居民纳税人，来自境内所得和来自境外所得境内企业或个人支付的部分纳税，境外所得境外支付的部分免税
D、超过183天的年度连续满6年后又满183天的，属于居民纳税人，来自境内境外的所得纳税

【单选题】下列各项中，属于中央政府固定收入的是（）。
A、车船税
B、土地增值税
C、车辆购置税
D、资源税

【单选题】下列各项属于房产税征税范围的是() .
A. 厂房
B. 露天停车场
C. 围墙
D. 变电塔

【多选题】某税务局通过将某企业当年度账簿资料调回税务局检查，认为该企业有偷逃税收的行为，于是税务局查封了该企业的主要生产设备，并作出了罚款决定。后来事实证明该企业并无偷逃税收的行为，税务局也撤销了查封和罚款决定。但该企业因设备被查封遭受了10万元损失。后来，该企业申请一般纳税人资格认定和申请异地使用发票均遭到该税务局拒绝。
税务机关作出罚款决定的行为是()。A．双方行政行为
B．单方行政行为
C．行政强制行为
D．行政处罚行为