注册税务师考试

【单选题】根据(营业税暂行条例)和国家政策文件规定，下列应免征营业税的项目是( )。
A、下岗职工从事家庭清洁卫生服务取得的收入
B、残疾人自己从事咨询业取得的收入
C、电影发行单位取得的片租收入
D、转让土地使用权给农业生产者取得的收入

【多选题】外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为 5%，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有(　)。
A、甲企业不缴纳营业税
B、甲企业缴纳营业税为l60万元，由甲企业向税务机关申报纳税
C、甲企业缴纳营业税为l60万元，由乙企业代扣代缴
D、乙企业不缴纳营业税

【单选题】万合公司只生产和销售甲产品(单位：件)，2009年度甲产品单位变动成本(包括营业税金)为51元，边际贡献率为40%，固定成本总额为1026152元，全年实现净利润为450000元。2009年年末资产负债表中所有者权益总额为4500000元，敏感资产总额为3710324元，敏感负债总额为254751元。
2010年公司计划生产销售甲产品的数量比2009年增加7000件，固定成本相应增加105000元，单位变动成本相应下降10%，销售单价保持不变。考虑到公司能筹集到相应的营运资金，为此公司将2010年分配利润总额定为2010年实现净利润的80%。
假设公司2009年适用企业所得税税率为25%，且每个年度均无纳税调整事项。
万合公司2010年甲产品的销售净利润率比2009年增长()%。A．5.23
B．7.60
C．32.09
D．47.24

【单选题】甲公司2006年初对B公司投资，获得B公司有表决权资本的15%B公司为非上市公司)并准备长期持有，对B公司无重大影响。当年5月4日，B公司宣告发放2005年的现金股利40 000元。2006年B公司实现净利润50 000元；2007年5月10日B公司宣告发放2006年现金股利30000元，2007年B公司实现净利润20 000元；2008年5月6日B公司宣告发放2007年现金股利35 000元，2008年B公司实现净利润6 000元。则A公司2008年应确认投资收益的数额为( )元。
A．5 250
B．3 750
C．3 000
D．5 000

【多选题】黄某 2019 年从甲国取得股息所得（税前）折合人民币 8000 元，已在甲国缴纳个人所得税 400 元；从乙国取得翻译所得（税前）折合人民币 60000 元，已在乙国缴纳个人所得税 18000 元，下列说法正确的有（）。（黄某 2019 年无其他综合所得项目）
A、对甲国所得补缴个人所得税 1200 元
B、对甲国所得不补缴个人所得税
C、对乙国所得补缴个人所得税 5600 元
D、对乙国所得不补缴个人所得税

【单选题】采购员王某报销差旅费 2500 元，原预借 2000 元，不足部分财务科当即用现金支付。应编制的正确的会计分录为 （）。
A、借：管理费用 2500
贷：其他应付款--王某 2000
库存现金 500
B、借：制造费用 2500
贷：其他应付款--王某 2000
库存现金 500
C、借：管理费用 2500
贷：其他应收款--王某 2000
库存现金 500
D、借：制造费用 2500
贷：其他应收款--王某 2000
库存现金 500

【单选题】根据《中华人民共和国民法通则》第六十七条的规定，代理人知道委托代理的事项违法，仍然进行代理活动的。被代理人和代理人（）。
A、均不负任何责任
B、只有代理人负责任
C、只有被代理人负责任
D、双方均要承担法律责任

【多选题】纳税人因不可抗力, 不能按期办理纳税申报的, 应() .
A. 自行延期申报
B. 向税务机关申请, 核准后延期申报
C. 预缴税款
D. 延期缴纳税款
E. 免除申报义务

【单选题】根据城镇土地使用税的有关规定, 下列表述不正确的是() .
A. 对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地, 减按所属土地等级适用税额标准的 50%计征城镇土地使用税
B. 经批准对于经济落后地区, 城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过规定的最低税额的 30%
C. 对公租房建设期间用地及公租房建成后占地, 免征城镇土地使用税
D. 纳税人新征用的耕地, 自批准征用的次月 起缴纳城镇土地使用税

【单选题】某外贸公司购买鞭炮一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，支付从工厂到出境口岸的运费6万元，装卸费2万元，离岸价268万元。该企业应退消费税税款( )万元。
A．40.2
B．30
C．31.05
D．30.75