注册税务师考试

【单选题】某外国领事馆于1999年初购置一辆
A、UDI100型小轿车，该车为德国大众公司生产，购买价格为500000元，2003年底该领事馆更新车辆将该车转让给某公司，同种类型的新车最低计税价格为450000元，则该公司应纳车辆购置税(　　)元
A、22500
B．30000
C．25000
D．33333

【单选题】某铜矿(有色金属矿)开采企业　2003年2月开采铜矿石2000吨，销售1800吨，铜矿资源单位税额为每吨2元，则当月应纳资源税( )元。
A、3600
B、4000
C、2520
D、2160

【单选题】北方股份有限公司(下称北方公司)为增值税一般纳税人，增值税税率为17%(凡资料中涉及的其他企业，需交纳增值税的，皆为17%的税率)。北方公司发生如下经济业务：
(1) 2010年1月1日，北方公司应收南方公司货款余额为1300万元，已计提坏账准备300万元。2010年2月10日，北方公司与南方公司达成协议，南方公司用一批原材料抵偿上述全部账款。3月1日，南方公司将材料运抵北方公司，2010年3月2日双方解除债权债务关系。该批原材料的公允价值和计税价格均为1000万元，发票上注明的增值税额为170万元。
(2) 北方公司收到的上述材料用于生产A产品。2010年6月30日，假设利用该批原材料所生产的A产品售价总额由1450万元下降到1320万元，但生产成本仍为1400万元，将上述材料加工成产品尚需投入400万元，估计销售费用及相关税金为10万元。若把该批材料对外销售，该批材料的市场价为900万元，估计销售材料的销售费用和税金为6万元。
(3) 2010年8月20日，因北方公司欠东方公司的原材料款600万元不能如期归还，遂与东方公司达成债务重组协议：
①用银行存款归还欠款100万元，②用所持某上市公司股票100万股归还欠款，股票在债务重组日的收盘价为400万元，该股票作为交易性金融资产反映在账中，其账面余额为380万元(成本为350万元，公允价值变动为30万元)。假设在债务重组中没有发生除增值税以外的其他税费。当日办完有关产权转移手续并解除债权债务关系。
(4) 2010年12月31日，因上述债务重组业务从南方公司取得的材料已发出60%用于产品生产，结存40%，已计提的存货跌价准备尚未结转。因A产品停止生产，结存的上述材料不再用于生产产品。若把该批材料对外销售，该批材料的市场价为410万元，估计销售材料的销售费用和税金为3万元。
(5) 2011年3月20日，北方公司将上述剩余的材料与南方公司的一台没备进行资产置换，资产置换日，原材料的公允价值为410万元，增值税为69.7万元，南方公司设备的公允价值为479.7万元。
[要求] 根据上述资料，回答下列问题：
84，2011年3月20日，北方公司与南方公司资产置换业务，在置换日影响当期利润总额的金额为()万元。A．410
B．400
C．10
D．0

【多选题】乙公司经股东大会批准，2017 年 12 月 20 日向 100 名高管人员每人授予 4 万份股票期权。根据股份支付协议的规定，这些高管人员自 2018 年 1 月 1 日起在公司连续服务满 4 年，即可于 2021 年 12 月 31 日以每份股票期权换取 1 股本公司普通股股票（每股面值 1 元）。乙公司普通股 2017 年 12 月 20 日的市场价格为每股 15 元，2018 年 1 月 1 日的市场价格为每股 18 元。假定在等待期内，第一年有 10 名管理人员离开公司，公司预计 4 年中离开的管理人员比例将达到 25%，第二年有 5 名管理人员离开公司，同时乙公司将预计的 4 年离职比例修正为 30%。假定不考虑其他因素，乙公司下列处理中正确的有（）。
A、2018 年 12 月 31 日确认应付职工薪酬 1125 万元，同时计入管理费用
B、2018 年 12 月 31 日确认资本公积 1125 万元，同时计入管理费用
C、2019 年 12 月 31 日确认应付职工薪酬 975 万元，同时计入管理费用
D、2019 年 12 月 31 日累计确认的管理费用为 2100 万元

【单选题】甲公司 2×18 年 1 月 1 日设立了一项设定受益计划，并于当日开始实施。该计划规定：公司的管理人员退休时企业将每年向其支付退休补贴直至去世。2×18 年初甲公司有一位 54 岁的管理人员入职，预计该职工将在服务 6 年后即 2×24 年初退休。甲公司根据相关精算假设确定的该职工退休后直至去世前企业将为其支付的累计退休福利在其退休时点的折现额约为 12000 元，适用的折现率为 10%。则甲公司按照预期累计福利单位法确定的 2×19 年当期服务成本为（）元。（计算结果保留两位小数）
A、1241.85
B、2000
C、1366.03
D、2200