注册税务师考试

【多选题】某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入35万元，付给剧场场租费5万元，付给经纪人费用3万元，则各相关单位和人员应按什么税目缴纳营业税？( )
A、歌舞团按文化体育业纳税
B、剧场按租赁业纳税
C剧场按金融业纳税
D、经纪人按服务业纳税

【单选题】企业人力资源管理制度体系可以从（）方面进行规划设计。
A、基础性管理制度和规范性管理制度
B、基础性管理制度和员工管理制度
C、规范性管理制度和员工管理制度
D、规范性管理制度和岗位管理制度

【单选题】某来自与我国缔结境内受雇所得协定待遇国家的外籍个人，在国内一外资企业任职（非高管）。2019年4月5日来华，2019年9月25日离开中国；9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳的个人所得税额为（）元。
A、2490.00
B、8108.16
C、6232.81
D、5846.31

【单选题】下列关于增值税一般纳税人登记的说法, 错误的是() .
A. 小规模纳税人会计核算健全, 能够提供准确税务资料的, 可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
B. 从事成品油销售的加油站、 航空运输企业、 电信企业总机构及其分支机构,一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
C. 年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人, 未申请办理一般纳税人手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额, 可以抵扣进项税额, 但不得使用增值税专用发票
D. 纳税人登记为一般纳税人后, 不得转为小规模纳税人, 国家税务总局另有规定的除外

【单选题】A 化妆品厂委托 B 化妆品厂加工一批高档化妆品, 材料成本为 25 万元, B 化妆品厂收取不含增值税加工费 5 万元, 不含增值税辅助材料费 1 万元. B 化妆品厂代收代缴了消费税. A 化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以 40 万元的价格将该批化妆品售出, 下列关于消费税的说法正确的是() . (高档化妆品消费税税率 15%)
A. A 化妆品厂无需缴纳消费税
B. A 化妆品厂需要缴纳消费税 0. 53 万元
C. A 化妆品厂需要缴纳消费税 0. 9 万元
D. A 化妆品厂需要缴纳消费税 6 万元

【单选题】王某犯抢劫罪后逃跑，在被追捕的过程中，良心发现，在投案途中被公安机关抓获。在审问中，王某如实交代了自己抢劫的事实，则对王某( )。
A．可以从轻或者减轻处罚
B．应当从轻或者减轻处罚
C．可以减轻或者免除处罚
D．应当减轻或者免除处罚

【单选题】关于电力企业电力产品的增值税，下列表述正确的是( )。
A．不具有一般纳税人资格实行非独立核算的发电企业，应实行预缴增值税办法
B．供电环节增值税预征率统一为3%
C．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，实行预征增值税办法
D．供电企业收取的电费保证金，一律并入价外费用缴纳增值税

【单选题】长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。
1．11月份，A材料的收入与发出业务如下：
(1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。
(2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。
(3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。
(4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。
(5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。
2．生产车间生产甲产品的资料如下：
(1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。
(2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。
(3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。
(4) 11月共完工甲产品260件。
(5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。
3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。
根据上述资料，回答下列问题：
长江公司2010年11月15日验收入库的A材料的实际单位成本为()元。
A、53.17
B．52.30
C．51.5
D．50.66

【单选题】代理人以自己名义为民事法律行为，其效果转移于被代理人的代理称为( )。
A．一般代理
B．特别代理
C．直接代理
D．间接代理

【单选题】下列关于税法基本原理的相关陈述，正确的是 ( )。
A．税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收
B．法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的。其基本思想也是一致的
C．纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系，也是可以引用税收合作信赖主义
D．程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯