注册税务师考试

【单选题】商业企业接受投资、损赠或分配的贷物，并能提供投资、捐赠或分配贷物的合同或证明材料的，其申报低扣进项税的时限是( )之日。
A、贷物验收入库
B、其贷物已销售
C、收到增值税专用发票
D、支付价款或相应的报酬

【单选题】行政复议的申请期限自某些障碍消除之日起继续计算，( )除外。
A．出现台风天气耽误申请人申请的
B．有权申请的公民死亡的，其继承人尚未确定的
C．有权申请的法人出现合并的情形的
D．有权申请的人需要办理其他业务而耽误了申请的

【多选题】下列关于累进税率的说法正确的有（）。
A、超额累进税率的优点在于税收负担合理
B、全额累进税率在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不尽合理
C、我国现行土地增值税采用全额累进税率
D、超额累进税率的缺点是计算比较复杂

【多选题】个人所得税专项附加扣除中所称子女，是指（）。
A、婚生子女
B、非婚生子女
C、继子女
D、养子女

【单选题】下列关于农产品扣税凭证审核的表述中, 错误的是() .
A. 纳税人购进用于生产销售或委托加工 13%税率货物的农产品按照 10%的扣除率计算进项税额
B. 纳税人购进用于生产销售或委托加工 9%税率货物的农产品按照 9%的扣除率计算进项税额
C. 纳税人收购农产品, 并开具收购发票的, 可以按照规定计算抵扣进项税
D. 纳税人收购农产品, 并开具收购发票的, 不可以抵扣进项税

【单选题】该汽车厂当月应纳增值税( )元。
A．248705.98
B．107905.98
C．447905.98
D．445000

【单选题】某小型商贸企业，2006年8月1日被认定为辅导期增值税一般纳税人，当月发生购销业务如下：(1)购进商品取得专用发票注明价款486000元，增值税额82620元，已认证；(2)开具农产品收购发票购进农民自产的农产品10000元；(3)销售商品一批开具专用发票价款513500元，增值税额87295元，支付运费取得公路货物运输发票5份，运费金额3650元。则该企业8月份应缴纳的增值税为( )元。
A．87039.5
B．87295
C．85995
D．3119.5

【单选题】长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2010年度实现的税前会计利润为2000万元，所得税采用债务法核算，2009年度的所得税税率为33%，2009年颁布的“企业所得税法”规定，从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日，2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30日结束。
(1) 长江公司有关纳税调整的资料如下：
①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元，会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。
②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元，占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元)，考虑到对甲公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。
甲公司2010年实现净利润800万元，适用的所得税税率为25%，实际分配2009年现金股利600万元。
③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%，采用权益法核算；2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%)，董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。
④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元，按税法规定，长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。
⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额，12月31日存货账面实际成本1000万元，期末可变现净值900万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。
(2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失，丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼，要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决，长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日，法院一审判决，长江公司需赔付丙公司经济损失120万元，长江公司不再上诉，并如数支付了赔款。
假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。
除上述事项外，长江公司没有发生其他事项，不考虑其他纳税调整事项。
根据上述资料，回答下列问题：
长江公司对甲公司的长期股权投资2010年12月31日的账面余额为()万元。A．470
B．510
C．500
D．540

【单选题】某生产企业自营出口自产货物，2005年 6月末计算出的期末留抵税的为4万元，当期免抵退税额为16万元，则当期免抵税额为( )万元
A．12
B．4
C．6
D．0

【单选题】下列不属于增值税征税范围的内容是 ( )
A．寄售商店代销的寄售物品
B．银行销售有价证券
C．货物期货
D．非邮政部门销售集邮商品