注册税务师考试

【多选题】纳税人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。
A、当月同类货物的平均销售价格
B、当月同类货物的最高销售价格
C、最近时期同类货物的平均销售价格
D、组成计税价格

【单选题】某商场用I-NIH换新方式销售金饰，应按( )计算缴纳消费税。
A、当月同类消费品加权平均价格
B、材料成本×(1+成本利润率)
C、材料成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
D、实际收到的不含增值税的销售额

【分析解答题】A县某公司是增值税一般纳税人，多种经营，生产防水材料并具备施工资质。2009年2月发生以下业务：
(1)自建楼房一栋总成本5000万元，将其售给另外一单位，销售价格7500万元，产权转移手续已经办妥，本月收取款项4500万元。当地税务机关确定的建筑成本利润率为10%。
(2)中标一座大楼的防水工程，合同注明防水材料价款40万元(含税)，施工费20万元，当月完成。为生产防水材料购进材料，取得增值税专用发票上注明的价款为10万元，发票当月经过认证。
(3)下设非独立核算运输队当月运营收入30万元，联运收入50万元，支付给其他联运单位承运费用25万元。
要求：根据上述资料，计算该公司应缴纳的流转税金及附加。

【单选题】个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的税务处理是（）。
A、实际发生额不得在税前扣除
B、按实际发生额的10%在税前扣除
C、按实际发生额的60%在税前扣除
D、按实际发生额的40%在税前扣除

【多选题】人力资源规划的核心内容有（）。
A、人力资源费用的控制
B、人力资源需求预测
C、人力资源信息的收集
D、人力资源供给预测

【多选题】下列所得按劳务报酬所得项目征收所得税的有（）。
A、外部董事的董事费收入
B、个人兼职收入
C、教师受聘给企业讲座取得的收入
D、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

【单选题】某企业(增值税一般纳税人) 2019 年 12 月 购入设备一台, 取得增值税专用发票,价款 80000 元, 增值税税款 10400 元; 取得的增值税专用发票上注明运费 1000 元, 增值税 90 元. 该设备预计净残值率为 5%, 预计使用 5 年. 采用双倍余额递减法下, 2020年 1 月 份应计提的折旧额为() 元.
A. 1282. 5
B. 1350
C. 2565
D. 2700

【单选题】同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存() 年. 企业合并、 分立的,应当由合并、 分立后的企业保存同期资料.
A. 5
B. 10
C. 15
D. 20

【单选题】长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。
1．11月份，A材料的收入与发出业务如下：
(1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。
(2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。
(3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。
(4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。
(5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。
2．生产车间生产甲产品的资料如下：
(1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。
(2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。
(3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。
(4) 11月共完工甲产品260件。
(5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。
3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。
根据上述资料，回答下列问题：
长江公司11月份完工甲产品的总成本为()元。
A、775272.73
B．754000
C．710666.67
D．750000

【单选题】某增值税一般纳税人．本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为27.2万元。商品到达验收入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值应为( )万元。
A．160
B．112
C．140.4
D．120