注册税务师考试

【单选题】某商场用I-NIH换新方式销售金饰，应按( )计算缴纳消费税。
A、当月同类消费品加权平均价格
B、材料成本×(1+成本利润率)
C、材料成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)
D、实际收到的不含增值税的销售额

【单选题】纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。(01年)
A．新法优于旧法原则
B．特别法优于普通法原观
C．程序优于实体原则
D．实体从旧程序从新原则。

【多选题】上市公司以非公开发行方式向激励对象授予一定数量的公司限制性股票，下列说法中错误的有（）。
A、在等待期内发放不可撤销现金股利，对于预计未来不可解锁限制性股票持有者，应分配给限制性股票持有者的现金股利应当冲减相关的负债
B、对于预计未来可解锁限制性股票持有者，上市公司应分配给限制性股票持有者的现金股利应当作为利润分配进行会计处理
C、如果全部或部分股票未被解锁而失效作废，则由上市公司按照事先约定的价格进行回购
D、在授予日，上市公司应当根据收到职工缴纳的认股款确认库存股

【单选题】甲企业是以其境内、 境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、 总收入等指标申请并经认定的高新技术企业. 该企业 2019 年度境内应纳税所得额 200 万元,境外 A 国分公司的税前所得折合人民币是 100 万元, 已在 A 国缴纳税款, A 国适用的企业所得税税率是 20%, 则甲企业当年在我国应纳企业所得税() 万元.
A. 75
B. 45
C. 35
D. 30

【单选题】企业的下列账务处理中, 在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是() .
A. 企业取得财政拨款记入“营业外收入” 科目
B. 企业发生的业务招待费记入“管理费用” 科目
C. 企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用” 科目
D. 企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出” 科目

【单选题】某公司一次性出资240万元投资一固定资产项目，预计该固定资产投资项目投资当年可获净利40万元，第2年开始每年递增5万元，固定资产使用8年，按直线法计提折旧 (不考虑净残值)，该投资项目的投资回收期为( )年。
A．3.18
B．6
C．3.43
D．4.16

【单选题】从2003年1月1日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实收保费收入( )的范围内据实扣除。
A．2%
B．5%
C．8%
D．10%

【单选题】某酒厂委托A厂加工一批酒精，该批酒精应纳消费税的纳税人是( )。
A．某酒厂
B．A厂
C．某酒厂和A厂
D．税务机关指定的单位

【单选题】以下资源中不征收资源税的产品是( )
A．加热修井用原油
B．海盐
C．原煤
D．铁矿石

【单选题】长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。
1．11月份，A材料的收入与发出业务如下：
(1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。
(2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。
(3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。
(4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。
(5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。
2．生产车间生产甲产品的资料如下：
(1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。
(2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。
(3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。
(4) 11月共完工甲产品260件。
(5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。
3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。
根据上述资料，回答下列问题：
长江公司生产甲产品的第一、第二和第三道工序在产品的完工程度依次为()。
A、10%、45%、85%
B．20%、45%、85%
C．10%、50%、85%
D．10%、50%、90%