【单选题】《全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定》属于( )。(1999年)
A． 学理解释
B．立法解释
C．行政执法解释
D．司法解释
A． 学理解释
B．立法解释
C．行政执法解释
D．司法解释
【判断题】纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的。
【单选题】某公司20×7年销售收入为540万元，未发生销售退回和折让，期初应收账款报表金额为160万元，期末应收账款报表金额为200万元，年初坏账准备为40万元，年末坏账准备为32万元。则该公司20×7年应收账款周转天数为( )天。
A．30
B．144
C．60
D．120
A．30
B．144
C．60
D．120
【单选题】企业采用后进先出法计算发出材料成本时，结存材料的成本为( )元。
A．6400
B．6600
C．6300
D．6200
A．6400
B．6600
C．6300
D．6200
【单选题】某企业原材料按计划成本进行日常核算。4月初“原材料——甲材料”科目余额为 80000元，“材料成本差异——甲材料”科目为贷方余额267元；当月购入甲材料10000公斤，增值税专用发票上注明的价款650000元，增值税额为110500元。企业验收入库时实收9900公斤，短缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出甲材料6000斤。甲材料计划单价为每公斤66元。若该企业甲材料期末未发生跌价，则本月月末库存甲材料存货实际成本为 ( )元。
A．339078
B．345678
C．342322
D．335713
A．339078
B．345678
C．342322
D．335713
【单选题】李某8月份为某单位讲座取得酬金6000元,其应纳税额为( )元。
A．960
B．672
C．1042
D．800
A．960
B．672
C．1042
D．800
【单选题】长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2010年度实现的税前会计利润为2000万元，所得税采用债务法核算，2009年度的所得税税率为33%，2009年颁布的“企业所得税法”规定，从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日，2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30日结束。
(1) 长江公司有关纳税调整的资料如下：
①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元，会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。
②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元，占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元)，考虑到对甲公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。
甲公司2010年实现净利润800万元，适用的所得税税率为25%，实际分配2009年现金股利600万元。
③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%，采用权益法核算；2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%)，董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。
④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元，按税法规定，长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。
⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额，12月31日存货账面实际成本1000万元，期末可变现净值900万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。
(2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失，丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼，要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决，长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日，法院一审判决，长江公司需赔付丙公司经济损失120万元，长江公司不再上诉，并如数支付了赔款。
假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。
除上述事项外，长江公司没有发生其他事项，不考虑其他纳税调整事项。
根据上述资料，回答下列问题：
长江公司对发生的资产负债表日后调整事项需调整2010年度利润表相关项目的金额，下列所作的调整中，正确的是()。A．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+20万元、-20万元、-5万元和-15万元
B．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+100、-100万元、-25万元和-75万元
C．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+100万元、-100万元、-5万元和-15万元
D．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+20万元、-20万元、-25万元和-75万元
(1) 长江公司有关纳税调整的资料如下：
①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元，会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。
②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元，占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元)，考虑到对甲公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。
甲公司2010年实现净利润800万元，适用的所得税税率为25%，实际分配2009年现金股利600万元。
③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%，采用权益法核算；2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%)，董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。
④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元，按税法规定，长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。
⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额，12月31日存货账面实际成本1000万元，期末可变现净值900万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。
(2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失，丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼，要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决，长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日，法院一审判决，长江公司需赔付丙公司经济损失120万元，长江公司不再上诉，并如数支付了赔款。
假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。
除上述事项外，长江公司没有发生其他事项，不考虑其他纳税调整事项。
根据上述资料，回答下列问题：
长江公司对发生的资产负债表日后调整事项需调整2010年度利润表相关项目的金额，下列所作的调整中，正确的是()。A．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+20万元、-20万元、-5万元和-15万元
B．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+100、-100万元、-25万元和-75万元
C．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+100万元、-100万元、-5万元和-15万元
D．调整2010年度“营业外支出”、“利润总额”、“所得税”和“净利润”的数额依次为+20万元、-20万元、-25万元和-75万元
【单选题】已知：某公司2008年发行在外的股数为1000万股，2008年销售收入为20000万元，销售净利润率为12%，净利润的60%分配给投资者。2008年12月31日的资产负债表(简表)如下：
资产负债表(简表)
2008年12月31日单位：万元
该公司2009年计划销售收入比上年增长30%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值148万元。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。假定该公司2009年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，若公司需要从外部筹集资金现有两个方案可供选择：按12%的利率平价发行债券(方案1)；按每股20元发行新股(方案2)，预计股利为每股2元，股利逐年增长率为5%。公司适用所得税率25%。
[要求] 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
计算2009年公司需增加的对外筹集资金量()万元。A．1248
B．900
C．1000
D．3000
资产负债表(简表)
2008年12月31日单位：万元
| 资产 | 期末余额 | 负债及所有者权益 | 期末余额 |
| 货币资金 应收账款 存货 固定资产 无形资产 | 1000 3000 6000 7000 1000 | 应付账款 预收账款 长期借款(利息率为10%) 股本 资本公积 留存收益 | 2000 1000 3000 1000 3000 8000 |
| 资产总计 | 18000 | 负债与所有者权益总计 | 18000 |
[要求] 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
计算2009年公司需增加的对外筹集资金量()万元。A．1248
B．900
C．1000
D．3000
【单选题】座落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了海关进口增值税专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳增值税和消费税合计( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为20％)
A．222.44
B．151.34
C．185.14
D．149.08
A．222.44
B．151.34
C．185.14
D．149.08
【单选题】长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。
1．11月份，A材料的收入与发出业务如下：
(1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。
(2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。
(3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。
(4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。
(5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。
2．生产车间生产甲产品的资料如下：
(1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。
(2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。
(3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。
(4) 11月共完工甲产品260件。
(5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。
3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。
根据上述资料，回答下列问题：
长江公司2010年11月15日验收入库的A材料的实际单位成本为()元。
A、53.17
B．52.30
C．51.5
D．50.66
1．11月份，A材料的收入与发出业务如下：
(1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。
(2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。
(3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。
(4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。
(5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。
2．生产车间生产甲产品的资料如下：
(1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。
(2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。
(3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。
(4) 11月共完工甲产品260件。
(5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。
3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。
根据上述资料，回答下列问题：
长江公司2010年11月15日验收入库的A材料的实际单位成本为()元。
A、53.17
B．52.30
C．51.5
D．50.66
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