注册税务师考试

【单选题】某小规模商店1998年8月取得销售收入38000元，购进货物的价款为21000元，其7月份应纳的增值税为( )元
A、2280
B、1520
C、2150.94
D、1461.54

【多选题】下列关于消费税税率的表述不正确的有(　)。
A、残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税
B、外购酒精生产的白酒，按酒精适用税率征税
C、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税
D、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税

【多选题】某油田2003年5月销售原油86000吨，同时销售原油伴生的天然气47500千立方米；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井；收购未税原油80吨。该油田原油适用的单位税额为8.5元/吨，天然气为4.8元/千立方米，收购地原油资源税适用税额为8元/吨。下列表述正确的是(　)。
A、该油田应纳资源税959212.5元，不代扣代缴资源税
B、该油田应纳资源税959153元，不代扣代缴资源税
C、该油田应纳资源税959153元，代扣代缴资源税680元
D、该油田应纳资源税959153元，代扣代缴资源税640元

【单选题】(二)
某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2009年10月经营情况如下：
(1)从某酒厂购进60吨酒精，取得普通发票，注明价款21.40万元；从农业生产者手中收购粮食600000斤，收购凭证上注明支付金额30万元，支付运输费用2万元、装卸费0.5万元，取得运输发票，运输途中损失4000斤(运输途中管理不善造成)；购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元，支付运输费用4万元，取得合法运输发票；从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款1.5万元；
(2)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元．同时收取包装物押金3.51万元；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元；向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)；
(3)将试制的新型干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格；(消费税税率10%，成本利润率5%)
(4)受托为某县城甲企业加工酒精4吨，酒精消费税税率为5%，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费0.5万元、增值税0.085万元；
(5)将当月购买的一台设备和闲置的一处仓库对外投资，购进设备未取得增值税专用发票，但已支付价款32万元、增值税5.44万元；仓库账面净值80万元，市场销售价格86万元，双方共同承担投资风险；
(6)转让6年前建造的办公楼，取得销售收入1500万元，建造该办公楼支付工程价款900万元，重置成本1200万元，账面原值905万元，已提折旧45万元；
(7)当月台球馆开业，取得票价收入9万元，台球馆销售香烟取得收入0.8万元，销售饮料取得收入0.5万元，销售毛巾等日用品取得收入0.3万元。把一间办公室出租，取得租金0.4万元；本月支付台球馆工作人员工资1万元，设备维修费0.7万元；
(8)生产车间领用煤炭600吨，职工食堂及浴池领用外购煤炭10吨，每吨不含税价格400元；
(9)经批准进口一辆小轿车自用，消费税税率为5%，成交价格为境外离岸价格(FOB、2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元；(小轿车关税税率50%，汇率1美元=8.2元)
(10)月初库存外购已税酒精3吨，每吨不含增值税单价3600元，月末库存外购已税酒精4吨。因为管理不善库存的免税粮食发生霉烂，账面成本6.09万元；因管理不善丢失上月从一般纳税人购进的生产用煤炭，账面成本2万元。
(有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣，小轿车1肖费税税率5%，当地规定台球馆营业税税率为5%)
进口小轿车应向海关缴纳税金合计为( )万元。A．22.34
B．19.35
C．20.84
D．22.83

【单选题】甲企业20×7年1月1日外购一幢建筑物。该建筑物的售价(含税)为500万元，以银行存款支付。该建筑物用于出租，年租金为20万元。每年年初收取租金。该企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×7年12月31日，该建筑物的公允价值为520万元。20×8年12月31日，该建筑物的公允价值为510万元。20×9年1月1日，甲企业以500万元出售该建筑物，则处置损益是( )万元。
A．10
B．-10
C．40
D．0

【多选题】宋某2019年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资。至年底公司尚未与宋某签订劳动合同。关于甲公司与宋某劳动关系的下列表述中，正确的有（）。
A、公司与宋某之间可视为不存在劳动关系
B、公司与宋某之间可视为已订立无固定期限劳动合同
C、公司应与宋某补订书面劳动合同，并支付工资补偿
D、宋某可与公司终止劳动关系，公司应支付经济补偿

【单选题】某餐厅 2019 年 12 月 允许抵扣的进项税额为 30 万元, 由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为 3 万元. 该餐厅当期可抵减加计抵减额为() 万元.
A. 2. 7
B. 2. 82
C. 4. 05
D. 3. 17

【单选题】实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告,停业时间不超过() .
A. 3 个月
B. 9 个月
C. 1 年
D. 半年

【单选题】居民企业为跨国企业集团的最终控股企业, 且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过() 亿元, 应当在报送<年度关联业务往来报告表>时, 填报国别报告.
A. 5
B. 15
C. 35
D. 55

【单选题】下列关于农产品扣税凭证审核的表述中, 错误的是() .
A. 纳税人购进用于生产销售或委托加工 13%税率货物的农产品按照 10%的扣除率计算进项税额
B. 纳税人购进用于生产销售或委托加工 9%税率货物的农产品按照 9%的扣除率计算进项税额
C. 纳税人收购农产品, 并开具收购发票的, 可以按照规定计算抵扣进项税
D. 纳税人收购农产品, 并开具收购发票的, 不可以抵扣进项税