注册税务师考试

【单选题】甲公司为扩大生产规模，决定新建一投资项目，所需资金通过发行可转换公司债券筹集。
20×7年1月1日，公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面年利率为6%的可转换公司债券5 000万元，不考虑发行费用，款项于当日收存银行并专户存储。债券发行 2年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股 10元(按转换日债券的面值转股，假设转股时应付利息已全部支付)，股票面值为每股1元，余额退还现金。20×7年1月1日二级市场上与公司发行的可转换债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9%。PV_9%,5=0.6499；PVA_9%,5=3.88971
新建投资项目包括建筑物建造和购建设备两部分。20×7年2月1日，新建投资项目的建筑物开始施工，并支付第一期工程款1 500万元和部分设备购置款196万元；6月1日支付第二期工程款2 000万元；9月1日投资项目的设备安装工程开始，并支付剩余设备款784万元；12月 29日设备和建筑物通过验收，交付生产部门使用，并支付建筑物施工尾款520万元。假定该投资项目属于符合资本化条件的资产。
经临时股东大会授权，20×7年2月9日甲公司利用项目闲置资金购入丙公司股票400万股作为交易性金融资产，实际支付价款3 150万元(其中含相关税费20万元)。5月28日甲公司以每股8．35元的价格卖出丙公司股票250万股，支付相关税费12万元，所得款项于次日收存银行。6月30日丙公司股票收盘价为每股7.10元。8月28日甲公司以每股 9.15元的价格卖出丙公司股票150万股，支付相关税费8万元，所得款项于次日收存银行。不考虑股票交易应交纳的所得税。
甲公司20×7年发行可转换公司债券募集资金的专户存款在资本化期间内实际取得的存款利息收入为25万元。
根据上述资料，回答下列问题：
假设借款费用资本化金额按实际投入资金比例在设备和建筑物之间进行分配，则甲公司20×7年12月末新建投资项目验收合格的设备部分的入账价值为( )元。
A．9 676 733.50 D．9 896 733.50
C．10 139 684.91 D．10 239 684.91

【多选题】下列项目中，允许抵扣进项税金的有( )。
A、公交公司为司机购买的劳保用品
B、某化工厂为本厂生产服务的车队消耗的汽油。
C、饭店购进的烟、茶
D、咨询公司兼营图书销售所购进的图书

【单选题】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的(　)。
A、税收法律主义原则
B、税收公平主义原则
C、税收合作信赖主义原则
D、实质课税原则

【多选题】下列关于课税对象和计税依据关系的叙述正确的有（）。
A、所得税的课税对象和计税依据是一致的
B、计税依据是课税对象量的表现
C、计税依据是从质的方面对课税作出规定，课税对象是从量的方面对课税作出规定
D、增值税以增值额为课税对象，以销售额为计税依据

【多选题】下列所得属于来源于中国境内所得的有（）。
A、中国居民将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
B、外籍个人转让中国境内的建筑物取得的所得
C、中国居民持有境外企业股票而从境外企业取得的股息所得
D、外籍个人持有我国境内企业的债券而从境内企业取得的利息所得