注册税务师考试

【多选题】下列所得属于特许权使用费所得的是（）。
A、提供专利权取得的收入
B、提供著作权的使用权所得包括稿酬所得
C、文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
D、拍卖艺术品取得所得

【多选题】涉税专业服务范围中() 业务, 必须由具有税务师事务所、 会计师事务所、 律师事务所资质的涉税专业服务机构从事, 相关文书应由税务师、 注册会计师、 律师签字, 并承担相应的责任.
A. 专业税务顾问
B. 纳税申报代理
C. 税收策划
D. 涉税鉴证
E. 纳税情况审查

【多选题】下列关于辞退福利的处理正确的有（）。
A、对于职工没有选择权的辞退计划，应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量，每一职位的辞退补偿等计提应付职工薪酬
B、辞退福利在发生时应当贷记预计负债
C、辞退福利应该依据员工在企业的服务性质确定借方科目，可能是管理费用，可能是生产成本
D、实质性辞退工作在一年内实施完毕、但补偿款项超过一年支付的辞退计划，企业应当以折现后的金额计量应计入当期管理费用的辞退福利金额

【多选题】下列关于自然人或个体工商户等提供服务增值税核算的说法正确的有（）。
A、具有专业技能的自然人或以自然人设立的个体工商户、个人独资企业、合伙企业来独立承接企业工作任务及业务的，不属于增值税的征税范围，无需计算缴纳增值税。
B、未办理税务登记或未办理临时税务登记的自然人取得了增值税应税收入后，对达到增值税起征点的应税收入，按增值税小规模纳税人计算缴纳相关的增值税。
C、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。合计月销售额超过10万元，包括本期发生的销售不动产的销售额。
D、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定享受免征增值税政策。免征增值税的优惠政策适用于办理税务登记的小规模纳税人。

【多选题】下列关于应纳税所得额的计算正确的是（）。
A、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之八十计算
B、财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额
C、利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额
D、财产租赁所得，每次收入不超过五千元的，减除费用八百元；五千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额

【单选题】企业利用免抵退税方法计算增值税时, 免抵退计算的可退税限额计入的科目 是() .
A. 应交税费——应交增值税(出口退税)
B. 应交税费——应交增值税(进项税额)
C. 应交税费——应交增值税(销项税额)
D. 应交税费——未交增值税

【单选题】下列不属于破产债务人财产的是( )。
A．破产申请前债务人的尚未出售的产品
B．破产申请前债务人的知识产权
C．破产申请前债务人的机器设备
D．出卖人已将买卖标的物发运，债务人尚未收到，也未付清全部价款的动产

【单选题】小张在某县从事个体客运，一直未办理税务登记，该县地税局可以作出的税务行政处罚是( )。
A．责令限期改正
B．警告
C．10000元以上罚款
D．2000元以下

【单选题】下列关于个人独资企业的表述错误的是( )。
A．个人独资企业应当按照国家规定参加社会保险，为职工缴纳社会保险费
B．个人独资企业成立时需缴足法定最低注册资本
C．个人独资企业对被聘用人员的限制不得对抗善意第三人
D．个人独资企业的投资人对个人独资企业债务承担无限责任

【单选题】长江公司为上市公司。增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%(假设没有其他税费)，原材料只有A材料一种并专门用于生产车间生产甲产品，该公司存货按全月一次加权平均法进行日常核算。2010年11月1日，A材料结存1000千克，成本总额为49900元。
1．11月份，A材料的收入与发出业务如下：
(1) 3日，收到上月采购的A材料2000千克，实际采购成本为104000元，材料已验收入库。
(2) 4日，生产车间为生产甲产品领用A材料2000千克。
(3) 5日，从外地x单位采购A材料一批共计3150千克，增值税专用发票上注明的材料价款为157500元，增值税为26775元，发生运杂费2000元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。
(4) 15日，收到本月5日从外地x单位采购的A材料。验收时实际数量为3000千克，经查明，短缺的100千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另50千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。
(5) 16日，生产车间为生产甲产品领用A材料3000千克。
2．生产车间生产甲产品的资料如下：
(1) 甲产品的生产需要经过三道工序，工时定额为100小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为20小时、50小时和30小时，原材料在产品开工时一次投入。
(2) 11月初，乙在产品成本为28000元，其中直接材料13000元，直接人工和制造费用15000元。
(3) 11月共发生直接人工和制造费用535000元。
(4) 11月共完工甲产品260件。
(5) 11月30日，甲产品的在产品为40件，其中在第一、第二和第三道工序的在产品依次为20件、10件和10件。
3．12月1日，长江公司与大海公司签订债务重组协议，以库存A材料500千克偿还所欠大海公司的债务，债务账而价值为35000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款26000元，增值税4420元。不考虑其他相关税费。
根据上述资料，回答下列问题：
长江公司11月份完工甲产品的总成本为()元。
A、775272.73
B．754000
C．710666.67
D．750000