注册税务师考试

【单选题】甲公司为扩大生产规模，决定新建一投资项目，所需资金通过发行可转换公司债券筹集。
20×7年1月1日，公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面年利率为6%的可转换公司债券5 000万元，不考虑发行费用，款项于当日收存银行并专户存储。债券发行 2年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股 10元(按转换日债券的面值转股，假设转股时应付利息已全部支付)，股票面值为每股1元，余额退还现金。20×7年1月1日二级市场上与公司发行的可转换债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9%。PV_9%,5=0.6499；PVA_9%,5=3.88971
新建投资项目包括建筑物建造和购建设备两部分。20×7年2月1日，新建投资项目的建筑物开始施工，并支付第一期工程款1 500万元和部分设备购置款196万元；6月1日支付第二期工程款2 000万元；9月1日投资项目的设备安装工程开始，并支付剩余设备款784万元；12月 29日设备和建筑物通过验收，交付生产部门使用，并支付建筑物施工尾款520万元。假定该投资项目属于符合资本化条件的资产。
经临时股东大会授权，20×7年2月9日甲公司利用项目闲置资金购入丙公司股票400万股作为交易性金融资产，实际支付价款3 150万元(其中含相关税费20万元)。5月28日甲公司以每股8．35元的价格卖出丙公司股票250万股，支付相关税费12万元，所得款项于次日收存银行。6月30日丙公司股票收盘价为每股7.10元。8月28日甲公司以每股 9.15元的价格卖出丙公司股票150万股，支付相关税费8万元，所得款项于次日收存银行。不考虑股票交易应交纳的所得税。
甲公司20×7年发行可转换公司债券募集资金的专户存款在资本化期间内实际取得的存款利息收入为25万元。
根据上述资料，回答下列问题：
假设借款费用资本化金额按实际投入资金比例在设备和建筑物之间进行分配，则甲公司20×7年12月末新建投资项目验收合格的设备部分的入账价值为( )元。
A．9 676 733.50 D．9 896 733.50
C．10 139 684.91 D．10 239 684.91

【多选题】下列项目营业税的纳税地点正确的有( )。
A、各银行总行业务的纳税地点为总行机构所在地
B、中国人民银行总行自身直接经营业务应纳的营业税，由银行总行向国家税务总局缴纳
C、银行总行以下机构及其他银行和非银行金融机构，向核算单位的机构所在地主管税务机关申报缴纳
D、国家开发银行委托贷款业务，暂不由受托方代扣代缴，由总行汇总后申报缴纳

【多选题】下列经营中，不需缴纳城市维护建设税的是(　)。
A、加工、修理、修配的私营企业
B、生产、销售货物的国有企业
C、生产化妆品的集体企业
D、外贸企业在进口由海关代征增值税、消费税的产品时

【多选题】绩效结果应用主要的管理接口有（）。
A、工作分析
B、组织培训
C、员工职业发展开发
D、人力资源规划

【多选题】下列关于应纳税所得额的计算正确的是（）。
A、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之八十计算
B、财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额
C、利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额
D、财产租赁所得，每次收入不超过五千元的，减除费用八百元；五千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额

【单选题】下列情形中应该缴纳环境保护税的是() .
A. 企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
B. 企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
C. 其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、 场所贮存固体废物的
D. 其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

【单选题】下面不屈于《合同法》规定的要约邀请行为是( )。
A．寄送的价目表
B．拍卖公告
C．招股说明书
D．悬赏广告

【单选题】行政诉讼法规定( )。
A．上诉必须针对未生效的第一审的判决裁定
B．上诉必须通过原审人民法院提出
C．第二审人民法院审理上诉案件，应自收到上诉状之日起2个月内作出终审判决。特殊情况需要延长的，由最高人民法院批准
D．原审法院收到上诉状后，应当在10日内将上诉状副本送达对方当事人

【单选题】根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过合同标的额的( )，超过部分不生效力。
A．10%
B．20%
C．25%
D．35%

【单选题】已知：某公司2008年发行在外的股数为1000万股，2008年销售收入为20000万元，销售净利润率为12%，净利润的60%分配给投资者。2008年12月31日的资产负债表(简表)如下：
资产负债表(简表)
2008年12月31日单位：万元

资产	期末余额	负债及所有者权益	期末余额
货币资金 应收账款 存货 固定资产 无形资产	1000 3000 6000 7000 1000	应付账款 预收账款 长期借款(利息率为10%) 股本 资本公积 留存收益	2000 1000 3000 1000 3000 8000
资产总计	18000	负债与所有者权益总计	18000

该公司2009年计划销售收入比上年增长30%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值148万元。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。假定该公司2009年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，若公司需要从外部筹集资金现有两个方案可供选择：按12%的利率平价发行债券(方案1)；按每股20元发行新股(方案2)，预计股利为每股2元，股利逐年增长率为5%。公司适用所得税率25%。
[要求] 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
计算2009年的流动资产周转率()。A．2
B．2.15
C．2.26
D．2.43