注册税务师考试

【多选题】下列项目营业税的纳税地点正确的有( )。
A、各银行总行业务的纳税地点为总行机构所在地
B、中国人民银行总行自身直接经营业务应纳的营业税，由银行总行向国家税务总局缴纳
C、银行总行以下机构及其他银行和非银行金融机构，向核算单位的机构所在地主管税务机关申报缴纳
D、国家开发银行委托贷款业务，暂不由受托方代扣代缴，由总行汇总后申报缴纳

【单选题】
(由单选和多选组成)

北方股份有限公司(下称北方公司)为增值税一般纳税人，增值税税率为17%(凡资料中涉及的其他企业，需交纳增值税的，皆为17%的税率)。北方公司发生如下经济业务： (1) 2010年1月1日，北方公司应收南方公司货款余额为1300万元，已计提坏账准备300万元。2010年2月10日，北方公司与南方公司达成协议，南方公司用一批原材料抵偿上述全部账款。3月1日，南方公司将材料运抵北方公司，2010年3月2日双方解除债权债务关系。该批原材料的公允价值和计税价格均为1000万元，发票上注明的增值税额为170万元。 (2) 北方公司收到的上述材料用于生产A产品。2010年6月30日，假设利用该批原材料所生产的A产品售价总额由1450万元下降到1320万元，但生产成本仍为1400万元，将上述材料加工成产品尚需投入400万元，估计销售费用及相关税金为10万元。若把该批材料对外销售，该批材料的市场价为900万元，估计销售材料的销售费用和税金为6万元。 (3) 2010年8月20日，因北方公司欠东方公司的原材料款600万元不能如期归还，遂与东方公司达成债务重组协议： ①用银行存款归还欠款100万元，②用所持某上市公司股票100万股归还欠款，股票在债务重组日的收盘价为400万元，该股票作为交易性金融资产反映在账中，其账面余额为380万元(成本为350万元，公允价值变动为30万元)。假设在债务重组中没有发生除增值税以外的其他税费。当日办完有关产权转移手续并解除债权债务关系。 (4) 2010年12月31日，因上述债务重组业务从南方公司取得的材料已发出60%用于产品生产，结存40%，已计提的存货跌价准备尚未结转。因A产品停止生产，结存的上述材料不再用于生产产品。若把该批材料对外销售，该批材料的市场价为410万元，估计销售材料的销售费用和税金为3万元。 (5) 2011年3月20日，北方公司将上述剩余的材料与南方公司的一台没备进行资产置换，资产置换日，原材料的公允价值为410万元，增值税为69.7万元，南方公司设备的公允价值为479.7万元。 [要求] 根据上述资料，回答下列问题：

北方公司从南方公司取得的材料，2010年应计提的存货跌价准备为()万元。A．90
B．0
C．180
D．910

【单选题】某甲因为不正当竞争行为被工商局处以罚款10万元的处罚，某甲不服，提起行政复议。在行政复议过程中，某甲死亡，( )可以以自己的名义继续进行行政复议。
A．甲的养子
B．某甲伪外甥女
C．某甲的舅舅
D．某甲的至交好友

【多选题】下列关于税务师执业规则的说法中, 正确的有() .
A. 委托人故意不提供有关资料和文件的, 税务师应当拒绝出具有关报告
B. 允许其他人员在出具报告时, 以本人名义签字
C. 税务师在执业期间购入委托人的股票准备长期持有
D. 税务师出具报告时, 明知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容, 应予以指明.
E. 税务师不得诱导委托人向税务机关工作人员行贿

【单选题】乙公司为上市公司。2×18年1月1日，乙公司向其100名管理人员每人授予100份股票期权，股份支付协议约定，这些人员从2×18年1月1日起必须在该公司连续服务3年，服务期满时才能以每股5元的价格购买100股乙公司股票，乙公司股票面值为每股1元。乙公司估计每份期权在授予日的公允价值为12元。2×18年有10名管理人员离开，估计三年中离开的管理人员比例将达到20%；2×19年又有5名管理人员离开，乙公司将管理人员离开比例修正为15%。2×19年乙公司因该股份支付应确认管理费用的金额为（）元。
A、32000
B、36000
C、29200
D、68000

【多选题】变动成本法存在的局限性表现在（）。
A、不利于正确进行业绩评价
B、不能反映产品生产过程中发生的全部耗费
C、不能适应长期决策的需要
D、计算复杂

【多选题】下列关于应纳税所得额的计算正确的是（）。
A、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之八十计算
B、财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额
C、利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额
D、财产租赁所得，每次收入不超过五千元的，减除费用八百元；五千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额

【多选题】税务师的下列行为, 符合税务师行业管理有关规定的有() .
A. 发现委托人有违规行为经劝阻无效, 终止执业并拒绝出具有关报告
B. 执业期间, 经委托人认可购买其发行的债券
C. 发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D. 在出具有保留意见的涉税文书上不签字盖章
E. 税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核, 并对其工作结果负责

【单选题】以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务, 属于() .
A. 增值税申报准备服务
B. 增值税代理申报服务
C. 增值税计算准备服务
D. 增值税申报准备并代理申报服务

【单选题】下列关于农产品扣税凭证审核的表述中, 错误的是() .
A. 纳税人购进用于生产销售或委托加工 13%税率货物的农产品按照 10%的扣除率计算进项税额
B. 纳税人购进用于生产销售或委托加工 9%税率货物的农产品按照 9%的扣除率计算进项税额
C. 纳税人收购农产品, 并开具收购发票的, 可以按照规定计算抵扣进项税
D. 纳税人收购农产品, 并开具收购发票的, 不可以抵扣进项税