注册税务师考试

【多选题】消费税的纳税环节分为( )。
A、生产环节
B、批发环节
C、进口环节
D、零售环节

【多选题】在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是(　)。
A、以主产品的矿石名称作为应税品目
B、伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额
C、伴选矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税
D、对从精矿伴选出的副产品不征收资源税

【单选题】某外商投资企业收到外商作为实收资本投入的固定资产一台，协议作价20万美元，当日的市场汇率为1美元：8.25元人民币。投资合同约定汇率为1美元：8.20元人民币。另发生运杂费2万元人民币，进口关税5万元人民币，安装调试费3万元人民币。该设备的入账价值为( )万元人民币。
A．164
B．170
C．174
D．175

【单选题】下列各项中，应在现金流量表“投资活动产生的现合流量”项目中列示的是( )。
A．以经营租赁方式租出固定资产所收到的现金
B．出售固定资产所收到的现金
C．以经营租赁方式租入固定资产所支付的租金
D．分期付款购入固定资产，以后分期支付的价款

【单选题】某居民企业为某公司的全资子公司，注册资本为90万元，2009年1月1日成立，2009年发生业务如下：
(1)取得主营业务收入1200万元，其他业务收入10万元，国债利息收入8万元，接受捐赠所得420万元；
(2)取得技术所有权转让收入1000万元，相关的转让成本及税费等480万元；
(3)主营业务成本650万元，其他业务成本6万元；
(4)发生管理费用200万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元；
(5)发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；
(6)发生财务费用42万元，其中有一年期银行贷款利息8万元，借款本金为100万元，另有向母公司的借款200万元，用于生产经营，一年内支付利息20万元；
(7)营业税金及附加75万元；
(8)转让2007年购买的汽车一辆，取得转让不含税收入18万元，汽车原值24万元，累计折旧9万元；
(9)营业外支出借方发生额125万元，其中：2009年向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门的罚款1万元；通过非营利机构向社会的公益性捐赠120万元；
(10)上年未扣除的广告和业务宣传费是40万元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算企业2009年准予税前扣除的管理费用为()万元(含加计扣除)。A．186.05
B．155.05
C．30
D．160.05

【单选题】企业以 100 万元的价格购入面值为 100 万元的国债, 年利率 4. 25%, 持有 183天后以 104 万元的价格转让. 在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减() 万元.
A. 0
B. 1. 87
C. 2. 13
D. 4

【单选题】企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产经营之日起的( )内，向主管税务机关办理所得税汇算清缴手续。
A．15日
B．30日
C．45日
D．60日

【单选题】某企业2001年年末敏感资产总额为4000万元，敏感负债总额为2000万元。该企业预计2002年度的销售额比2001年度增加10%(即增加100万元)，预计2002年度留存收益的增加额为50万元，则该企业2002年度应追加资金量为( )万元。
A．0
B．2000
C．1950
D．150

【单选题】某企业在2005年购置一幢办公用楼，购置价2000万元，2006年9月又将这幢楼售出，取得收入30007万元，该企业应纳营业税( )。
A．50万元
B．150万元
C．30万元
D．210万元

【单选题】某机械制造公司(增值税一般纳税人) 2005年6月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的价款200万元，支付运输单位运费10万元，装卸费2万元，建设基金1万元；本月销售产成品取得收入销售收入800万元；从事汽车修理取得收入4万元；为配合税法宣传活动，出动本单位货车，取得赞助收入10万元；附设的宾馆收入6万元，快餐收入4万元。(以上涉及的价款均为不含税价款)。该厂( )
A．应纳增值税101.91万元，应纳营业税 0.8万元
B．应纳增值税102.08万元，应纳营业税 0.5万元
C．应纳增值税101.77万元，应纳营业税 0.8万元
D．应纳增值税103.47万元，应纳营业税 0.5万元