注册税务师考试

【单选题】纳税人以 1个月为一期纳税的，自期满之日起( )内申报纳税。
A、5日
B、10日
C、15日
D、l个月

【多选题】下列各项的进项税额准予抵扣的是( )。
A、购进免税农产品的进项税额
B、购进固定资产所付的运费
C、购进货物随运费支付的装卸费
D、增值税一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免税粮食。

【单选题】计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是( )。
A、超额累进税率
B、超率累进税率
C、全额累进税率
D、边际税率

【单选题】下列属于资源税扣缴义务人的有(　　) 。
A、收购未税矿产品的单位
B、收购未税矿产品的个人
C、收购已税矿产品的单位
D、收购未税矿产品的个人

【单选题】下列关于滚动预算的说法不正确的是（）。
A、滚动预算一般由中期滚动预算和短期滚动预算组成
B、企业应用滚动预算方法时，预算滚动的频率越高，对预算沟通的要求越低、预算编制的工作量越小
C、预算编制周期，是指每次预算编制所涵盖的时间跨度
D、滚动频率，是指调整和补充预算的时间间隔

【多选题】变动成本法存在的局限性表现在（）。
A、不利于正确进行业绩评价
B、不能反映产品生产过程中发生的全部耗费
C、不能适应长期决策的需要
D、计算复杂

【单选题】甲企业为我国的居民企业, 2019 年度权益性投资额为 700 万元. 当年 1 月 1 日为建造企业的办公楼向商业银行借款 500 万元, 借款期限为 1 年, 借款年利率为5. 5%, 2019 年 8 月 底该办公楼完工并投入使用. 当年向关联方乙企业(非金融企业)借款 1500 万元, 发生全年借款利息 100 万元, 假设不考虑其他因素, 则甲企业 2019年准予在税前直接扣除的财务费用为() 万元.
A. 77
B. 85. 16
C. 86. 17
D. 109. 17

【单选题】下列关于行政法渊源中效力冲突解的决方式说法正确的是( )。
A．行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决
B．法律与行政法规的规定不一致时，由全国人大常务委员会裁决
C．法律之间对同一事项的新的特别规定与旧的一般规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人大常委会裁决
D．国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决

【单选题】根据现行增值税的有关规定，将货物交付他人代销的，发出代销商品超过 ( )天仍未收到代销清单的，应视同销售实现，一律征收增值税。
A．90
B．120
C．150
D．180

【单选题】长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2010年度实现的税前会计利润为2000万元，所得税采用债务法核算，2009年度的所得税税率为33%，2009年颁布的“企业所得税法”规定，从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日，2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30日结束。
(1) 长江公司有关纳税调整的资料如下：
①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元，会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。
②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元，占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元)，考虑到对甲公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。
甲公司2010年实现净利润800万元，适用的所得税税率为25%，实际分配2009年现金股利600万元。
③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%，采用权益法核算；2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%)，董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。
④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元，按税法规定，长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。
⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额，12月31日存货账面实际成本1000万元，期末可变现净值900万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。
(2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失，丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼，要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决，长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日，法院一审判决，长江公司需赔付丙公司经济损失120万元，长江公司不再上诉，并如数支付了赔款。
假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。
除上述事项外，长江公司没有发生其他事项，不考虑其他纳税调整事项。
根据上述资料，回答下列问题：
长江公司2010年12月31日“递延所得税资产”账户的余额为()万元。A．借方11.7
B．借方9.2
C．借方26.7
D．借方36.7