注册税务师考试

【单选题】某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为( )元。
A、13068
B、14096
C、11700
D、12650.60

【单选题】税务机关依法通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税务机关的( )。
A、征税权
B、税收保全权
C、强制执行权
D、行政处罚权

【单选题】甲公司为扩大生产规模，决定新建一投资项目，所需资金通过发行可转换公司债券筹集。
20×7年1月1日，公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面年利率为6%的可转换公司债券5 000万元，不考虑发行费用，款项于当日收存银行并专户存储。债券发行 2年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股 10元(按转换日债券的面值转股，假设转股时应付利息已全部支付)，股票面值为每股1元，余额退还现金。20×7年1月1日二级市场上与公司发行的可转换债券类似的没有附带转换权债券的市场利率为9%。PV_9%,5=0.6499；PVA_9%,5=3.88971
新建投资项目包括建筑物建造和购建设备两部分。20×7年2月1日，新建投资项目的建筑物开始施工，并支付第一期工程款1 500万元和部分设备购置款196万元；6月1日支付第二期工程款2 000万元；9月1日投资项目的设备安装工程开始，并支付剩余设备款784万元；12月 29日设备和建筑物通过验收，交付生产部门使用，并支付建筑物施工尾款520万元。假定该投资项目属于符合资本化条件的资产。
经临时股东大会授权，20×7年2月9日甲公司利用项目闲置资金购入丙公司股票400万股作为交易性金融资产，实际支付价款3 150万元(其中含相关税费20万元)。5月28日甲公司以每股8．35元的价格卖出丙公司股票250万股，支付相关税费12万元，所得款项于次日收存银行。6月30日丙公司股票收盘价为每股7.10元。8月28日甲公司以每股 9.15元的价格卖出丙公司股票150万股，支付相关税费8万元，所得款项于次日收存银行。不考虑股票交易应交纳的所得税。
甲公司20×7年发行可转换公司债券募集资金的专户存款在资本化期间内实际取得的存款利息收入为25万元。
根据上述资料，回答下列问题：
假设借款费用资本化金额按实际投入资金比例在设备和建筑物之间进行分配，则甲公司20×7年12月末新建投资项目验收合格的设备部分的入账价值为( )元。
A．9 676 733.50 D．9 896 733.50
C．10 139 684.91 D．10 239 684.91

【单选题】(二)某化妆品厂1999年3月销售一批化妆品；适用消费税税率30%，不含增值税价款100万元，货款已收到，货已发出，增值税税率为17%，同时两个月前收取包装物租金2340元，押金 23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，化妆品厂没收押—金。
根据以上资料回答下列问题(无进项税额)
75.收取包装物租金应纳的增值税和消费税为( )元。
A、397.80
B、600
C、340
D、702
76.没收包装物押金应纳的增值税和消费税为( )元。
A、6000
B、3978
C、7020
D、3400
77.化妆品厂1999年3月应纳增值税为( )元。
A、173797.8
B、173740
C、174375.8
D、3740
78.化妆品厂1999年3月应纳消费税为( )元。
A、306600
B、6600
C、307722
D、307620

【单选题】(一)某酒厂为增值税一般纳税人，1999年11月份发生如下经济业务：
(1)销售甲种粮食白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨，每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存人银行。
(2)销售散装粮食白酒3吨，每吨含税单价为4680元，收取包装物押金2340元，款项全部存人银行。
(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，每吨含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，每吨含税价1170元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存人银行。
(4)用自产甲种粮食白酒10吨，从农民手中换玉米，已经验收入库，开出收购专用发票。
(5)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨，每吨含税单位售价35100元，当月全部销售。
(6)本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。
(适用消费税税率：粮食白酒为25%；薯类白酒为15%；酒精为5%)。
根据以上资料回答下列问题：
79.增值税销项税额为( )元。
A、232730
B、233070
C、239870
D、207570
80.应抵扣的增值税进项税额为( )元。
A、26100
B、20530
C、212540
D、209310
81.应纳增值税为( )元。
A、206600
B、208970
C、213770
D、208450
82.委托加工业务，受托方代收代缴的消费税为( )元。
A、4250
B、3000
C、4505
D、9340
83.用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税是( )元。
A、55575
B、45000
C、52500
D、61425
84.全部应纳消费税为( )元。
A、327100
B、327550
C、349300
D、341650