注册税务师考试

【单选题】下列情形中，适用出口应税消费品出口免税但不退税的是( )。
A、生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
B、商贸企业委托外贸企业出口
C、外贸企业受其他外贸企业委托代理出口
D、有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

【单选题】北方股份有限公司(下称北方公司)为增值税一般纳税人，增值税税率为17%(凡资料中涉及的其他企业，需交纳增值税的，皆为17%的税率)。北方公司发生如下经济业务：
(1) 2010年1月1日，北方公司应收南方公司货款余额为1300万元，已计提坏账准备300万元。2010年2月10日，北方公司与南方公司达成协议，南方公司用一批原材料抵偿上述全部账款。3月1日，南方公司将材料运抵北方公司，2010年3月2日双方解除债权债务关系。该批原材料的公允价值和计税价格均为1000万元，发票上注明的增值税额为170万元。
(2) 北方公司收到的上述材料用于生产A产品。2010年6月30日，假设利用该批原材料所生产的A产品售价总额由1450万元下降到1320万元，但生产成本仍为1400万元，将上述材料加工成产品尚需投入400万元，估计销售费用及相关税金为10万元。若把该批材料对外销售，该批材料的市场价为900万元，估计销售材料的销售费用和税金为6万元。
(3) 2010年8月20日，因北方公司欠东方公司的原材料款600万元不能如期归还，遂与东方公司达成债务重组协议：
①用银行存款归还欠款100万元，②用所持某上市公司股票100万股归还欠款，股票在债务重组日的收盘价为400万元，该股票作为交易性金融资产反映在账中，其账面余额为380万元(成本为350万元，公允价值变动为30万元)。假设在债务重组中没有发生除增值税以外的其他税费。当日办完有关产权转移手续并解除债权债务关系。
(4) 2010年12月31日，因上述债务重组业务从南方公司取得的材料已发出60%用于产品生产，结存40%，已计提的存货跌价准备尚未结转。因A产品停止生产，结存的上述材料不再用于生产产品。若把该批材料对外销售，该批材料的市场价为410万元，估计销售材料的销售费用和税金为3万元。
(5) 2011年3月20日，北方公司将上述剩余的材料与南方公司的一台没备进行资产置换，资产置换日，原材料的公允价值为410万元，增值税为69.7万元，南方公司设备的公允价值为479.7万元。
[要求] 根据上述资料，回答下列问题：
84，2011年3月20日，北方公司与南方公司资产置换业务，在置换日影响当期利润总额的金额为()万元。A．410
B．400
C．10
D．0

【多选题】绩效评估结果应用的原则包括（）。
A、以改进和提升员工的绩效，促进员工的职业发展为目的
B、将员工个人的利益与组织群体的利益紧密联系原则
C、评估结果应有利于人力资源的管理和决策
D、公开公正透明原则

【单选题】企业人力资源管理制度体系可以从（）方面进行规划设计。
A、基础性管理制度和规范性管理制度
B、基础性管理制度和员工管理制度
C、规范性管理制度和员工管理制度
D、规范性管理制度和岗位管理制度

【多选题】以下关于涉税专业服务中税务代理的含义、 涉税专业服务在税收征纳关系中的作用, 表述正确的有() .
A. 涉税专业服务机构是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带
B. 税务代理是税务师从事的主要业务, 是税务师执业的基本内容
C. 税务代理与民事代理是相互区别的, 没有任何联系
D. 涉税专业服务制度的实施, 有利于提高纳税人主动申报纳税的自觉性, 增强纳税意识
E. 实行涉税专业服务制度, 可在税收征纳双方之间通过税务师, 形成纳税人、 税务师、 税务机关三方制约关系

【单选题】某公司 2017 年购进一处房产, 2018 年 5 月 1 日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险) , 投资期 3 年, 当年取得不含增值税固定收入 160 万元. 该房产原值3000 万元, 当地政府规定的减除幅度为 30%, 该公司 2018 年应缴纳的房产税为() 万元.
A. 21. 2
B. 27. 6
C. 29. 7
D. 44. 4

【单选题】某驻华外交官，因盗窃行为触犯我国刑律，应当追究刑事责任。对此，应( )。
A．由我国司法机关进行审判
B．由该国驻华使馆同我国司法机关协商解决
C．通过外交途径解决
D．由公安机关直接将其驱逐处境

【单选题】某零售企业对期末存货成本采用零售价法计算确定。该企业至2003年3月份月初存货成本为600000元，售价总额为900000元；本月购入存货2200000元，售价总额为2600000元；本月实现销售收入总额为2980000元。该企业月末应结转的商品销售成本为( )元。
A．416000
B．2080000
C．2384000
D．2800000

【单选题】内地某中外合资企业系先进技术企业，该企业的外国投资者将从本企业分得利润 80万元中的40%直接再投资扩建本企业，其再投资应退税额为( )万元。
A．5.73
B．6.3
C．14.33
D．15.76

【单选题】甲企业(国有企业)生产经营用地分布于 A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税( )元。
A．57500
B．62500
C．72500
D．85000