注册税务师考试

【单选题】某外国领事馆于1999年初购置一辆
A、UDI100型小轿车，该车为德国大众公司生产，购买价格为500000元，2003年底该领事馆更新车辆将该车转让给某公司，同种类型的新车最低计税价格为450000元，则该公司应纳车辆购置税(　　)元
A、22500
B．30000
C．25000
D．33333

【单选题】薪酬设计的流程包括以下六个环节，排序正确的为（）。
①选择薪酬政策
②确定薪酬管理目标
③编制薪酬计划
④确定薪酬水平
⑤设计薪酬结构
⑥薪酬预算、控制和评估
A、②①③⑤④⑥
B、③②①⑤④⑥
C、③①②④⑤⑥
D、①③②⑤④⑥

【多选题】下列关于纳税人与负税人的说法正确的有（）。
A、负税人是税款的实际承担者或负担税款的经济主体
B、如税负转嫁，则纳税人与负税人一致
C、纳税人是负担税款的法律主体
D、纳税人是直接与税务机关打交道的单位和个人

【多选题】下列属于经济性福利的是（）。
A、医疗保健性福利
B、有薪节假
C、咨询性福利
D、文化旅游性福利

【单选题】甲企业将其拥有的一栋市场价为 1500 万元的商品房转让给乙企业, 乙企业支付银行存款 600 万元, 另外用一块经评估价值为 700 万元的土地以及公允价值为 200万元的货物来抵顶房款. 针对上述业务, 甲企业应申报的转让房地产收入为() 万元. (上述金额均不含增值税)
A. 200
B. 600
C. 900
D. 1500

【单选题】境内某居民企业 2019 年会计利润为 2000 万元, 其中技术转让收入 800 万元, 与技术转让相关的成本费用为 200 万元. 假设不考虑其他因素, 该居民企业 2019 年应纳企业所得税() 万元.
A. 362. 5
B. 365. 5
C. 366. 5
D. 378. 5

【单选题】下列关于行政征收的说法错误的是( )。
A．是一种单方行政行为
B．行政征收是授益行政行为
C．行政征收的实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产所有权
D．行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提

【单选题】张某犯偷税罪，偷税数额为12万元，且占应纳税额30%以上，追诉时效为( )。
A．5年
B．10年
C．15年
D．20年

【单选题】长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)2010年度实现的税前会计利润为2000万元，所得税采用债务法核算，2009年度的所得税税率为33%，2009年颁布的“企业所得税法”规定，从2010年1月1日起适用的所得税税率为25%。按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2010年年度财务报告的批准报出日为2011年4月20日，2010年度所得税汇算清缴工作于2011年4月30日结束。
(1) 长江公司有关纳税调整的资料如下：
①长江公司2007年12月15日购入并开始使用的甲设备原价为200万元，会计处理时采用双倍余额递减法按5年计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧(不考虑净残值因素)。
②长江公司2010年1月1日向甲公司投资500万元，占甲公司有表决权股份的5%(甲公司2010年1月1日股东权益总额为10000万元)，考虑到对甲公司没有重大影响，对该项长期股权投资采用成本法核算。
甲公司2010年实现净利润800万元，适用的所得税税率为25%，实际分配2009年现金股利600万元。
③长江公司对乙公司的投资占其有表决权股份的40%，采用权益法核算；2010年度乙公司实现的净利润为500万元(乙公司适用的所得税税率为25%)，董事会决定不向投资者分配股利。长江公司对乙公司的投资没有出售的计划。
④长江公司2010年度按账龄分析法计提坏账准备确认的资产减值损失为10万元，按税法规定，长江公司计提的坏账准备不得税前扣除。
⑤长江公司2010年1月1日“存货跌价准备”账户无余额，12月31日存货账面实际成本1000万元，期末可变现净值900万元，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，按税法规定，存货跌价损失以实际发生的损失在所得税税前扣除。
(2) 长江公司2010年10月与阿公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同，由于长江公司未能按合同供货致使丙公司发生重大经济损失，丙公司于2010年12月20日向法院提起诉讼，要求该公司赔偿经济损失150万元。此项诉讼至2010年12月31日未决，长江公司于2010年12月31日对此项诉讼确认预计负债100万元。2011年3月18日，法院一审判决，长江公司需赔付丙公司经济损失120万元，长江公司不再上诉，并如数支付了赔款。
假定与长期股权投资有关的业务不确认递延所得税。
除上述事项外，长江公司没有发生其他事项，不考虑其他纳税调整事项。
根据上述资料，回答下列问题：
长江公司对甲公司的长期股权投资2010年12月31日的账面余额为()万元。A．470
B．510
C．500
D．540

【单选题】红胜商场采用零售价法计算发出存货成本。本月月初存货成本为10000元，售价总额为15000元；本月购入存货成本为50000元，相应的售价总额为60000元；本月销售收入为50000元。该商场本月销售成本为( )元。
A．48334
B．20000
C．40000
D．16667