注册税务师考试

【单选题】(二)某酒厂为增值税一般纳税人，1999年10月发生如下经济业务：
(1)销售自制粮食白酒5000箱，每箱不含税单价为80元，收取包装物押金70200元，收取装卸费23400元。
(2)从白山酒厂购进粮食酒精6吨，每吨不含税进价5000元，当月直接销售2吨，取得不含税收入12000元，销项税额2040元，其余生产全部领用，勾兑38度白酒并直接出售，取得不含税收入80000元。
(3)将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000乖分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。
(4)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。
(5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本为3.5万元，支付加工费1060元(含税)，收回后装瓶出售，取得不含增值税收入80000元，销项税额13600元。(适用消费税税率：粮食白酒为25%；酒精为5%)
根据以上资料回答下列问题：
85.收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为( )元。
A、0
B、3400
C、10200
D、13600
86.企业勾兑的38度白酒出售应纳的消费税为( )元。
A、20000
B、19000
C、21000
D、4000
87.将自产48度白酒分给职工作福利，应纳的增值税为( )元。
A、11900
B、13090
C、16150
D、23750
88.出售特制黄酒应纳的消费税为( )元。
A、25000
B、10000
C、15000
D、12000
89.委托个体工商业户生产的10吨白酒，收回后装瓶出售，应纳的消费税为( )元。
A、11000
B、20000
C、0
D、8000
90.该酒厂当月应纳消费税为( )元。
A、194850
B、176250
C、167250
D、186250

【多选题】下列账户中，期末结转后无余额的账户有（）。
A、实收资本
B、主营业务成本
C、库存商品
D、销售费用

【单选题】纳税人办理增值税一般纳税人登记时, 办理相关手续的时间是申报期结束后()日内.
A. 10
B. 15
C. 30
D. 40

【单选题】下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是() .
A. 企业厂区以外的公共绿化用地
B. 镇政府机关在建制镇的用地
C. 个人所有的居住房屋用地
D. 公园内小卖部所占用的土地

【单选题】某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人, 为提供融资租赁服务向银行借款, 支付借款利息 100 万. 对于该笔利息, 税务处理正确的是() .
A. 进项税额可以抵扣
B. 可以差额纳税, 抵减的税额通过“应交税费——应交增值税(销项税额抵减) ”核算
C. 可以差额纳税, 抵减的税额通过“应交税费——简易计税” 核算
D. 相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税(进项税额) ” 核算

【单选题】增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是() .
A. 销售代销货物
B. 将自产的茶叶用于招待客户
C. 将外购月 饼发放给职工作为中秋节福利
D. 将委托加工收回的货物对外捐赠

【单选题】业务(4)中以自制粮食白酒换人酿酒原料，应纳消费税( )万元。
A．1.731
B．2.231
C．5.49
D．5.543

【单选题】因自然灾害发生的产成品净盘亏，应计入的会计科目是( )。
A．营业外支出
B．生产成本
C．管理费用
D．其他应收款

【单选题】该公司2002年12月完工产品成本中材料费用总额为( )元。
A．1153200
B．1174141
C．1183689
D．1185533

【单选题】外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有( )。
A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值取得的收益
B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)
C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益
D．总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得