注册税务师考试

【单选题】纳税人以 1个月为一期纳税的，自期满之日起( )内申报纳税。
A、5日
B、10日
C、15日
D、l个月

【单选题】(二)某酒厂为增值税一般纳税人，1999年10月发生如下经济业务：
(1)销售自制粮食白酒5000箱，每箱不含税单价为80元，收取包装物押金70200元，收取装卸费23400元。
(2)从白山酒厂购进粮食酒精6吨，每吨不含税进价5000元，当月直接销售2吨，取得不含税收入12000元，销项税额2040元，其余生产全部领用，勾兑38度白酒并直接出售，取得不含税收入80000元。
(3)将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000乖分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。
(4)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。
(5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本为3.5万元，支付加工费1060元(含税)，收回后装瓶出售，取得不含增值税收入80000元，销项税额13600元。(适用消费税税率：粮食白酒为25%；酒精为5%)
根据以上资料回答下列问题：
85.收取包装物押金和装卸费应纳的增值税为( )元。
A、0
B、3400
C、10200
D、13600
86.企业勾兑的38度白酒出售应纳的消费税为( )元。
A、20000
B、19000
C、21000
D、4000
87.将自产48度白酒分给职工作福利，应纳的增值税为( )元。
A、11900
B、13090
C、16150
D、23750
88.出售特制黄酒应纳的消费税为( )元。
A、25000
B、10000
C、15000
D、12000
89.委托个体工商业户生产的10吨白酒，收回后装瓶出售，应纳的消费税为( )元。
A、11000
B、20000
C、0
D、8000
90.该酒厂当月应纳消费税为( )元。
A、194850
B、176250
C、167250
D、186250

【单选题】某台设备账面原值为210 000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。该没备在使用3年零6个月后提前报废，报废时发生清理费用 5 000元，取得残值收入10 000元，未计提减值准备。则该设备报废时对企业当期税前利润的影响为( )元。
A．-32 100
B．31 645
C．32 100
D．-31 645

【单选题】某上市公司20×7年财务会计报告批准报出日为20×8年4月10日。公司在20×8年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是( )。
A．公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元
B．因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元
C．公司董事会提出20×7年度利润分配方案为每10股送3股股票股利
D．公司支付20×7年度财务报告审计费40万元

【单选题】甲公司 2×19 年 1 月 1 日经股东大会批准与其高管人员签订股份支付协议，协议约定：等待期为自 2×19年 1 月 1 日起两年，两年期满有关高管人员在甲公司工作且每年净资产收益率不低于 15%的，高管人员每人可无偿取得 10 万股甲公司股票。甲公司普通股按董事会批准该股份支付协议前 20 天平均市场价格计算的公允价值为 20 元/股，授予日甲公司普通股的公允价值为 18 元/股。2×19 年 12 月 31 日，甲公司普通股的公允价值为 25 元/股。根据甲公司生产经营情况及市场价格波动等因素综合考虑，甲公司预计该股份支付行权日其普通股的公允价值为 24 元/股。不考虑其他因素，下列各项中属于甲公司在计算 2×18 年因该股份支付确认费用时应使用的普通股的公允价值是（）。
A、预计行权日甲公司普通股的公允价值
B、2×19 年 1 月 1 日甲公司普通股的公允价值
C、2×19 年 12 月 31 日甲公司普通股的公允价值
D、董事会批准该股份支付协议前 20 天按甲公司普通股平均市场价格计算的公允价值