证券从业资格在线答题

每日一练：证券从业资格考试投资银行业务(保荐代表人)每日一练(2019/6/27)
【多选题】 甲公司2011年1月1日购买乙公司80％的股权，为非同一控制下企业合并，2011年3月3日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为2000万元，销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25％，甲公司已支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为4年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录，处理正确的有（　　）。
A.20t1年抵消营业收入2000万元
B.2011年确认递延所得税资产48．75万元
C.2012年抵消年初未分配利润146．25万元
D.2012年抵消管理费用60万元

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网考网参考答案：A、B、C、D
网考网试题解析：
答案：ABCD 解析：(1)2011年抵消分录 ①抵消内部交易 借：营业收入 2000    贷：营业成本 1760          固定资产——原价 240 ②抵消多提的折旧 借：固定资产——累计折旧 45  (240÷4÷12×9)   贷：管理费用 45 ③确认未实现内部销售损益的递延所得税资产 借：递延所得税资产 48．75  [(240-45)×25％]    贷：所得税费用 48．75 (2)2012年抵消分录 ①抵消年初数 借：未分配利润——年初 240    贷：固定资产——原价 240 借：固定资产——累计折旧 45    贷：未分配利润——年初 45 借：递延所得税资产 48．75 [(240-45)×25％]    贷：未分配利润——年初 48．75 ②抵消本年多提的折旧 借：固定资产——累计折旧 60 (240--4)    贷：管理费用 60 ⑨确认本年递延所得税资产 借：递延所得税资产 15 [60×25％]    贷：所得税费用 15 查看试题解析出处>>
大数据分析：在此试题本次每日一练练习中：
47%的考友选择了A选项
15%的考友选择了B选项
29%的考友选择了C选项
1%的考友选择了D选项
8%的考友选择了E选项