注册会计师考试

根据网考网考试中心的统计分析，以下试题在2017/8/30日注册会计师考试习题练习中，答错率较高，为：53%
【单选题】某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费5万元。当月应纳营业税()。
A．1.6万元
B．0.225万元
C．1.075万元
D．1.5575万元
网考网参考答案：B，答错率：53%
网考网试题解析：
根据营业税法的规定，纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税款收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税款收款机取得的普通发票上注明凡的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷(1+17％)×17％；另外，旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。所以，应纳营业税=(32-3-2-4-1.5)×5％-(5.85/1+17%)×17%=0.225 查看试题解析出处>>