注册会计师在线答题

每日一练：注册会计师考试税法 每日一练(2019/1/5)
【多选题】某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有(　　)。
A、商场应按120万元计算确定销项税额
B、商场应按124.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
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网考网参考答案：A、D
网考网试题解析：
 参考解析：当期应冲减进项税金＝4.8÷（1＋17%）×17%＝0.70（万元），当期可抵扣进项税额＝20.4－0.7＝19.7（万元） 查看试题解析出处>>
大数据分析：在此试题本次每日一练练习中：
44%的考友选择了A选项
52%的考友选择了B选项
2%的考友选择了C选项
2%的考友选择了D选项