注册会计师考试

【单选题】某公司(注册资本180万元)于2003年7月l日向其关联企业借款100万元用于生产经营，借款2年，年利率为5%(同期银行贷款利率为4%)，则该公司2005年计算应纳税所得额时应调增应纳税所得额()。
A．1.8万元
B．0.7万元
C．2.5万元
D．1.5万元

网考网参考答案：B
网考网解析：
[解析] 纳税人向其关联企业取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息不得税前扣除，即使50%以内的部分也应按银行同期同类利率计算利息，超过部分也不得扣除。 企业计入费用＝100×5%÷2＝2.5；税法规定计入应税所得额＝180×0.5×4%÷2＝1．80； 所以调增应税所得＝2.5－1.8＝0.7(万元) document.getElementById("warp").style.display="none"; document.getElementById("content").style.display="block"; 查看试题解析出处>>