经济师考试

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：
(1)购入新载货车，取得机动车专用******注明税额5.1万元。
(2)购买成品油，取得增值税专用******注明税额4.25万元。
(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用******注明税额5.92万元。
(4)修理载货车，取得增值税专用******注明税额2.34万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。
1.该货运公司当月应抵扣进项税额为()万元。
A.10.17
B.11.69
C.15.27
D.17.61
答案：D
解析：5.1+4.25+5.92+2.34=17.61(万元)
2.该货运公司当月销项税额为()万元。
A.16.07
B.22.47
C.22.87
D.23.27
答案：B
解析：116.55/ (1+11%)*11%+12.72/ (1+6%)*6%+70.2/ (1+17%)*17%=22.47(万元)
3.该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税税额为()万元。
A.0
B.0.4
C.0.408
D.0.416
答案：B
解析：20.8 / (1+4%) *4%*50%=0.4(万元)
4.该货运公司当月应纳增值税税额()万元。
A.0
B.5.20
C.5.26
D.5.66
答案：C
解析：22.47-17.61+0.4=5.26(万元
5.关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有()。
A.购入新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额
B.货运和装卸搬运服务均按11%税率计算销项税额
C.销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题
D.经营性出租载货车应按"营改增"试点后政策缴纳增值税
答案：D

网考网参考答案：

网考网解析：

1.该货运公司当月应抵扣进项税额为()万元。
A.10.17
B.11.69
C.15.27
D.17.61
答案：D
解析：5.1+4.25+5.92+2.34=17.61(万元)
2.该货运公司当月销项税额为()万元。
A.16.07
B.22.47
C.22.87
D.23.27
答案：B
解析：116.55/ (1+11%)*11%+12.72/ (1+6%)*6%+70.2/ (1+17%)*17%=22.47(万元)
3.该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税税额为()万元。
A.0
B.0.4
C.0.408
D.0.416
答案：B
解析：20.8 / (1+4%) *4%*50%=0.4(万元)
4.该货运公司当月应纳增值税税额()万元。
A.0
B.5.20
C.5.26
D.5.66
答案：C
解析：22.47-17.61+0.4=5.26(万元
5.关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有()。
A.购入新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额
B.货运和装卸搬运服务均按11%税率计算销项税额
C.销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题
D.经营性出租载货车应按"营改增"试点后政策缴纳增值税
答案：D