会计职称考试

根据网考网考试中心的统计分析，以下试题在2018/12/19日会计职称考试中级会计职称习题练习中，答错率较高，为：83%
【单选题】某公司自2007年1月1日开始采用新企业会计准则。2007年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33％。2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备700万元；(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得税费用为( )。
A．33万元
B．97万元
C．497万元
D．561万元
网考网参考答案：D，答错率：83%
试题解析：
①2007年应税所得额=2000+700-1500-300=900(万元)； ②2007年应交所得税=900×33％=297(万元)； ③2007年“递延所得税资产”借记额=700×33％=231(万元)； ④2007年“递延所得税负债”贷记额=1500×33％=495(万元)； ⑤2007年“所得税费用”=297-231+495=561(万元)。查看试题解析出处>>